Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году

418
Какой штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году ждет организации? Размер и сроки взыскания штрафа, а также в каком случае налоговая сможет начислить пени, и когда взыскать недоимку с организации нельзя, узнаем из этой статьи.

Все изменения для главбуха в новом удобном сервисе.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году: кому он грозит?

Понятие налогового агента дано в налоговом кодексе РФ, статья 24. Итак, налоговые агенты по НДФЛ - это те, кто обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог НДФЛ за налогоплательщика. Т.е. чтобы избежать штрафа за неуплату НДФЛ в 2017 году налоговые агенты должны правильно посчитать НДФЛ из выплат работников и других физлиц и вовремя перечислить государству. Если налоговый агент не исполняет свои обязанности полностью или частично, то его ждут штрафы и пени.

ВАЖНОЕ НАПОМИНАНИЕ! Удержать и перечислить НДФЛ Вы обязаны в день, когда происходит факт получения дохода лицом.

Как правильно определить дату фактического получения дохода?

Что может быть сложного в определении этой даты? Но и здесь есть нюансы. Чтобы бухгалтеру избежать штрафа за неуплату НДФЛ, а также начисления пеней, необходимо разобраться в этом вопросе. Давайте посмотрим в таблице как определить дату фактического получения дохода в зависимости от вида дохода.­

Как бухгалтеру работать по новым правилам? С 2017 года вступает в силу рекордное количество поправок. В журнале «Российский налоговый курьер» мы опубликуем большую таблицу изменений и советы экспертов, как выгодно применять нововведения на практике. При подписке на журнал в подарок вы получите доступ к онлайн-сервисам и нормативно-правовой базе. Подробнее о выгоде подписки здесь>>>

Вид дохода

Дата фактического получения дохода

Когда удержать и перечислять НДФЛ

Зарплата

Последний день месяца, за который работнику был начислен доход

Не позднее последнего дня месяца, за который работнику начисляется доход

Доходы в денежной форме

День выплаты дохода, перечисления на банковский счет или по поручению лица на счета третьих лиц

День выплаты дохода

Отпускные выплаты

Последний день месяца, в котором выплачен доход

Не позднее последнего дня месяца, в котором доход был выплачен

Пособие по временной нетрудоспособности

Последний день месяца, в котором выплачен доход

Не позднее последнего дня месяца, в котором доход был выплачен

ВАЖНО! Если по какой-то причине налог не удержан налоговым агентом, то инспекторы штраф начислят, а недоимку взыскивать не будут, потому что налоговый агент не уплачивает НДФЛ из своих средств. По этой же причине штраф не начислят если не удержан НДФЛ из дохода, который выплачивают в натуральной форме.

Размер штрафа и что еще грозит налоговому агенту?

Если налоговый агент удержал сумму НДФЛ, но не перечислил - взыщут недоимку и пени, если перечислил налог не вовремя, то пени.

Размер штрафа за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году – 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Срок, в течение которого налоговая может взыскать штраф с налогового агента составляет три года. На недоимку и пени этот срок не распространяется. Инспекторы должны отправить Вам требование об уплате налога и пени при наличии недоимки в течение трех месяцев после того, как обнаружен факт неуплаты.

Переплата по НДФЛ налоговым агентом не зачитывается в счет уплаты за следующие периоды. Если допущена переплата необходимо обратиться в налоговую с заявлением о возврате средств.

ПРИМЕР!

ООО «Ресурс» выплачивает зарплату в такие сроки: аванс – последний день расчетного месяца, зарплата – 15 числа месяца, следующего за расчетным. Бухгалтер уплачивал НДФЛ в бюджет в момент выплаты заработной платы, т.е. 15 числа следующего месяца, полагая что в момент уплаты аванса НДФЛ не перечисляют. Вывод налоговой: признать действия неправомерными, взыскала штраф и пени. В данном случае работодатель обязан удержать НДФЛ и на дату выплаты аванса, и на выплату заработной платы.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет со скидкой 10% на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". А еще – гарантированный подарок за подписку. Выберите его сами!

Внимание: акция действует только 3 дня. Успейте подписаться на самых выгодных условиях!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 43.59%
  • Нет 56.41%
результаты

Рассылка



© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль