Шпаргалка: важные дела декабря, которые обезопасят от штрафов и споров

1944
Для бухгалтеров декабрь — хлопотный период. Чтобы не утонуть в массе неотложных дел, предлагаем шпаргалку. Она подскажет, какие дела важно закончить в декабре. Их не стоит переносить на январь, иначе не избежать налоговых споров и штрафов.

Дело 1. Выдайте зарплату за декабрь

Компания обязана выдавать зарплату сотрудникам каждые полмесяца (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Когда срок выпадает на выходной или праздник, деньги надо выдать накануне.

Период с 1 по 8 января 2017 года — нерабочие праздничные дни. Если зарплату за вторую половину месяца компания должна заплатить до 8-го числа следующего месяца включительно, выдайте зарплату за декабрь заранее. Перечислите деньги не позже последнего рабочего дня перед выходным или праздником. В этом году для большинства компаний последний рабочий день перед новогодними праздниками — 30 декабря 2016 года.

ПРИМЕР 1.

Срок выдачи зарплаты в компании — 7-е число следующего месяца. Зарплату за декабрь выдайте не позже 30 декабря.

Почему важно сделать в декабре. За нарушение сроков выдачи зарплаты трудинспекторы вправе оштрафовать компанию на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Работодатель также обязан компенсировать сотрудникам задержку зарплаты. Проценты положены за каждый день просрочки из расчета 1/150 ключевой ставки от не выплаченных в срок сумм (ст. 236 ТК РФ).

Дело 2. Заранее выдайте январские отпускные

Компания обязана выплатить сотруднику отпускные не позднее трех календарных дней до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если сотрудник идет в отпуск сразу после праздников, выдать отпускные надо заранее. Иначе компания нарушит сроки выплаты.

При расчете отпускных не учитывайте дни, которые входят в новогодние каникулы. Нерабочие праздничные дни не входят в число дней отпуска (ст. 120 ТК РФ). Порядок оплаты зависит от заявления работника. Если он указал в заявлении конкретное число дней, например 14 календарных дней, тогда отпускные положены за 14 дней. Если работник взял отпуск на конкретный период, например с 1 по 14 января, выдайте отпускные за все дни без учета новогодних праздников. В данном случае за 6 календарных дней. Это важно учесть, чтобы не исказить сумму отпускных.

ПРИМЕР 2.

Сотрудник с 9 января берет ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Компания с 1 по 8 января 2017 года не работает. Следовательно, отпускные надо выдать не позднее 30 декабря 2016 года.

Почему важно сделать в декабре. За задержку отпускных компанию вправе оштрафовать на сумму до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). Сотрудник также вправе потребовать компенсацию за несвоевременную выплату из 1/150 ключевой ставки от суммы невыплаченных отпускных. Причем проценты надо считать за каждый день задержки до дня фактической выплаты (ст. 236 ТК РФ).

Дело 3. Оформите продление каникул

Компания вправе продлить сотрудникам новогодние каникулы. Издайте приказ, в котором объявите дополнительные выходные. Проверьте, чтобы они не повлияли на зарплату за декабрь. Ведь, по сути, компания уменьшает сотрудникам норму рабочего времени за декабрь.

ПРИМЕР 3.

Компания решила сделать 30 декабря выходным днем. Вместо 22 рабочих дней в декабре сотрудник должен отработать 21 день. Его оклад — 50 000 руб. Если сотрудник отработает 21 день, он должен получить полный оклад.

Почему важно сделать в декабре. Если компания в декабре занизит зарплату и не доплатит сотруднику деньги, возможен штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). За неполную выплату зарплаты сотруднику надо также заплатить проценты за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

Дело 4. Заранее перечислите декабрьские взносы

Реквизиты для перечисления страховых взносов с 2017 года изменятся. Это связано с тем, что страховые взносы с нового года будут администрировать налоговики. Из-за этого возможны ошибки и проблемы с зачислением платежей.

Чтобы снизить риски, перечислите декабрьские взносы до новогодних каникул. Заплатить их сейчас можно по действующим реквизитам. Если компания в начале года не так учтет изменения в реквизитах платежек, перечисленные в январе деньги могут попасть в невыясненные платежи.

Почему важно сделать в декабре. За опоздание с платежами по взносам придется заплатить пени за каждый день просрочки. Отправьте платежи до 25 декабря. Тогда фонды успеют разнести их до конца года и отразить в личной карточке страхователя. Подробнее, как провести сверку с фондами и заплатить взносы, читайте в статье «Памятка, как завершить расчеты по страховым взносам с фондами» // РНК, 2016, № 23.

Дело 5. Проверьте статус иностранных работников

Составьте список иностранных сотрудников и проверьте количество дней их пребывания в России. Иностранец приобретает статус налогового резидента, если он пробыл в России в течение 12 месяцев подряд 183 дня или больше. Если сотрудник приобрел статус резидента на конец года, компания должна пересчитать налог по ставке 13%.

Включите в список и граждан из стран ЕАЭС. Компании платят НДФЛ за работников из государств ЕАЭС по ставке 13% с момента их прибытия в Россию. Несмотря на это, по итогам года компании также обязаны проверить статус таких «физиков». На этом настаивают специалисты Минфина России. Подробнее об этом читайте в статье «Срочно перепроверьте НДФЛ, если в штате есть иностранцы».

Если у сотрудника на конец года изменился налоговый статус, пересчитайте НДФЛ. Так, если граждане государств ЕАЭС не стали налоговыми резидентами, НДФЛ с их доходов пересчитайте по ставке 30% (письма Минфина России от 14.07.16 № 03-04-06/41639 и от 10.06.16 № 03-04-06/34256).

Почему важно сделать в декабре. Если компания не проверит статус иностранца, она рискует занизить НДФЛ и налоговики вправе оштрафовать ее на 20% от неудержанной суммы (ст. 123 НК РФ). Инспекторы также начислят пени (п. 3, 4 и 7 ст. 75 НК РФ).

Дело 6. Сверьтесь с контрагентами

Сверьтесь с контрагентами и составьте реестр действующих договоров. В интересах компании регулярно проверять полномочия сотрудника контрагента, который визирует первичные документы и счета-фактуры.

Включите данные об уполномоченных представителях контрагентов и проверьте актуальность их полномочий. При необходимости обновите данные.

Если «первичку» контрагента подписал неуполномоченный сотрудник, инспекторы откажут в вычете НДС (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.04.16 № А12-29272/2015). И неважно, что на момент заключения договора доверенность работника действовала.

Проверьте заодно, чтобы по сделкам у компании были письменные договоры с контрагентами и сотрудниками. О придирках налоговиков, когда нет письменного контракта, читайте в статье «Налоговые риски, если компания не заключила письменный договор».

Почему важно сделать в декабре. Компании в январе будут сдавать декларацию по НДС и платить налог за IV квартал 2016 года. Из-за новогодних каникул счета-фактуры и «первичка» могут задержаться или затеряться. Либо поставщик может не успеть их исправить до срока сдачи декларации.

Чтобы не занизить налог и не потерять часть вычетов, запросите у контрагента недостающие и исправленные документы заранее — в декабре. Если компания из-за проблем с документами занизит налог, возможен штраф (ст. 122 НК РФ).

Продолжение статьи «Шпаргалка: важные дела декабря, которые обезопасят от штрафов и споров» вы можете прочитать после оформления пробного доступа к электронному журналу «Российский налоговый курьер». Просто подтвердите доступ к журналу.

Подтвердить доступ к журналу>>>


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет со скидкой 10% на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". А еще – гарантированный подарок за подписку. Выберите его сами!

Внимание: акция действует только 3 дня. Успейте подписаться на самых выгодных условиях!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 43.59%
  • Нет 56.41%
результаты

Рассылка



© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль