Уточненная форма 6-НДФЛ за 2016 год

257
В статье мы расскажем, как исправить ошибку в отчете 6-НДФЛ за 2016 год. Уточненная форма поможет в этом. Самое сложное — заполнить уточненный отчет так, чтобы исправить все ошибки.

Какую форму использовать для подачи уточненки по 6-НДФЛ за 2016 год

Действующий на данный момент бланк отчета 6-НДФЛ за 2016 год утвержден Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Уточненную форму надо заполнять на этом же бланке.

Внести данные в отчет без ошибок поможет Порядок заполнения формы 6-НДФЛ, который утвержден вышеназванным приказом. Форма включает в себя Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. В Титульном листе отражаются сведения об отчетном периоде, за который подается форма, а также сведения о налоговом агенте. Данные о выплаченных доходах, сумме НДФЛ и иные суммовые показатели отражаются в других разделах.

В отдельных случаях компания может объяснить ошибки, выявленные в ее расчете налоговым органом, без уточненки. Для этого нужно направить в ИФНС соответствующие пояснения, утвержденного бланка тут нет, пояснения составляются в свободной форме.

Скачать образец пояснений в отношении ошибок, выявленных инспекцией >>>

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: 100 примеров на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Подробнее об условия подписки здесь>>>

Как подавать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2016 год

Есть два вопроса, которые волнуют бухгалтера: как сдать «уточненку» по 6-НДФЛ за 2016 год, и будет ли штраф, если сумма НДФЛ в уточненном расчете изменится. Сразу скажем, что за ошибки в расчете, которые привели к снижению начисленного НДФЛ, компании грозит штраф на 500 руб. Далее в статье мы подробнее остановимся на этом.

Бухгалтер сдает уточненный 6-НДФЛ, если обнаружил, что он не отразил или не полностью отразил сведения в поданном им расчете либо допустил ошибку, которая повлияла на сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

Он обязан внести необходимые изменения и исправить ошибку путем подачи в налоговый орган уточненного расчета (п. 6 ст. 81 НК РФ). Для этого нужно в строке «Номер корректировки» Титульного листа указать номер уточнения.

Напоминаем, что при представлении первичного расчете в указанной строке проставляется код «000», а в случае подачи «уточненки» — «001», «002» и далее по порядку (п. 2.2 Раздела 2 Порядка заполнения).

См. также Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2016 год уточненная форма

Пять простых правил «уточненки» по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ

После отчетной кампании инспекторы часто требуют пояснить нестыковки и исправить ошибки в сданных декларациях и расчетах. Но если компания получила такое требование, это не значит, что надо обязательно уточнять отчетность. Некоторые ошибки не требуют исправлений, а другие можно поправить без «уточненок» (см. схему ниже).

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ

Компания должна подать «уточненку», только если занизила налог к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). В остальных случаях это необязательно, и, прежде чем исправлять отчетность, оцените риски. Инспекторы тщательно проверяют каждую уточненную декларацию (письмо Минфина России от 14.07.15 № 03-02-07/1/40441). Когда безопаснее представить «уточненку», а когда можно обойтись пояснениями? Есть пять правил, которые стоит учесть, если в отчетности нашлись ошибки или нестыковки.

Как исправить ошибку, допущенную в Титульном листе 6-НДФЛ за 2016 год

Отдельно рассмотрим ситуацию, когда компания допустила ошибку в Титульном листе расчета. Как сдать «уточненку» по 6-НДФЛ за 2016 год и будет ли при этом начислен штраф? На этот счет есть разъяснения Налоговой службы и вот, что говорят чиновники.

Налоговый агент, который неверно указал в Титульном листе КПП или ОКТМО, должен подать два расчета (письмо ФНС России от 12.08.16 № ГД-4-11/14772):

  • уточненный расчет подается по отношению к ранее представленному с ошибкой. Только теперь указывается верный код КПП (или ОКТМО), а во всех разделах отчета проставляются нули;
  • первичный расчет подается с указанием правильного кода КПП (или ОКТМО).

При этом если «второй» первичный расчет подается после истечения срока сдачи, установленного для представления расчета за данный отчетный период, штрафные санкции к компании не применяются.

Что отразить в уточненной форме 6-НДФЛ за 2016 год

Напоминаем, что срок для представления расчета 6-НДФЛ за 2016 год истекает 03 апреля 2017 года (1 апреля – выходной день). Уточненная форма понадобится, если к этому моменту компания обнаружит ошибку в расчетах за 2016 год.

В уточненном расчете 6-НДФЛ нужно указать в строке «Номер корректировки» код — «001». Заполнять «уточненку» нужно только по тем физ. лицам, по которым изменились данные (п. 6 ст. 81 НК РФ). Обращаем внимание, что за искажения суммовых показателей в отчете 6-НДФЛ, а также за ошибки, которые привели к занижению налога, исчисленного к уплате в бюджет, полагается штраф.

В этом случае контролеры могут наложить на налогового агента санкции по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ в размере 500 руб. за каждый ошибочный документ (письмо ФНС России от 09.08.16 № ГД-4-11/14515).

Как исправить ошибку по НДФЛ, допущенную в предыдущем отчетном периоде

Как быть, если при подготовке отчета 6-НДФЛ за 2016 год, обнаружится ошибка, допущенная, к примеру, в 1 квартале? За какой период нужно составить уточненную форму расчета? Чиновники и на этот случай подготовили ответ.

Напоминаем, что расчет 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 3.1 Раздела 3 порядка заполнения). Поэтому если компания обнаружит ошибку, допущенную в предыдущем отчетном периоде, «уточненку» надо сдать по каждому отчетному периоду, за который компания уже отчиталась.

Так, если ошибка относится к отчету 1 квартала, то нужно сделать уточненный расчет за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. При условии, что годовой расчет 6-НДФЛ компания еще не подавала (письмо ФНС России от 15.12.16 № БС-4-11/24062@).


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Российский налоговый курьер". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 39.22%
  • к юбилеям и праздникам 33.33%
  • за результаты работы 60.29%
  • некурящим и неболеющим 4.9%
  • за переход из других компаний 1.96%
  • бонусы руководителям 18.14%
  • другое 19.12%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль