Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 2016 год

333
До 30 марта 2017 года компании должны сдать расчет авансового платежа по налогу на имущество за 4 квартал 2016 года, представляющий собой годовую отчетность по этому налогу. Годовой отчет имеет ряд отличий от отчетности по периодам, поэтому чтобы не ошибиться, читайте нашу подробную инструкцию.

Мы расскажем вам в каком виде сдать расчет авансового платежа по налогу на имущество за 4 квартал 2016 год, поможем рассчитать сумму авансового платежа в разных вариантах, а самое главное  покажем наглядный пример расчета авансового платежа по налогу на имущество за 2016 год.

Кто и в какой срок сдает авансовый расчет  налогу на имущество организаций за 4 квартал 2016 года

С 2016 года для компаний, которые рассчитывают налог на имущество из кадастровой стоимости, введены новые отчетные периоды: 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал (ст. 379 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.15 № 327-ФЗ). Авансовые расчеты за эти отчетные периоды необходимо сдать в течение 30 календарных дней после их окончания.

Внимание! Расчет аванса по налогу на имущество за 2016 год представляет собой итоговую декларацию (итоговый расчет) по налогу на имущество за 2016 год. Как подвести авансовый итог по имущественному налогу за 2016 год, мы расскажем ниже. А вот сдать авансовый расчет за 4 квартал (за 2016 год) необходимо до 30 марта 2017 года.

Как сдать авансовый расчет по налогу на имущество за 2016 год

В связи с тем, что фактически под авансовым расчетом по налогу на имущество за 2016 год  понимается годовой отчет по имущественному налогу, то для предоставления его в налоговую инспекцию нужно использовать бланк годовой декларации. Он отличается от формы авансовых расчетов, которые бухгалтера использовали на протяжении прошлых отчетных периодов, поэтому будьте внимательны.

Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 2016 годСкачать бланк декларации по налогу на имущество, используемый для авансового отчета за 4 квартал 2016 года>>> 

Как заполнить расчет быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. Оформите подписку и готовьте отчетность быстро и без ошибок. Поторопитесь, пока действует акция>>>

Как сделать авансовый расчет налога на имущество за 2016 год

Аванс по налогу на имущество за 4 квартал 2016 года будет исходить из совокупности авансовых платежей, уплаченных за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года и определяться по формуле:

Авансовый платеж (остаток налога) за 2016 год = Налоговый платеж за 2016 год – авансовый платеж за 1 квартал – авансовый платеж за полугодие – авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года

Пример расчета авансового платежа по налогу на имущество за 4 квартал 2016 года

Остаточная стоимость имущества компании на 01.01.2016 составила 2 000 000руб. Амортизация – 50000руб. в месяц. Ставка налога 2,2%. За первый квартал уплачен авансовый платеж в размере 10 600 руб., за полугодие 10 200 руб., за девять месяцев 9800 руб.

Остаточная стоимость объектов на счете 01 составила:

Дата

Сумма в рублях

01.01.2016

2 000 000

01.02.2016

1 950 000

01.03.2016

1 900 000

01.04.2016

1 850 000

01.05.2016

1 800 000

01.06.2016

1 750 000

01.07.2016

1 700 000

01.08.2016

1 650 000

01.09.2016

1 600 000

01.10.2016

1 550 000

01.11.2016

1 500 000

01.12.2016

1 450 000

31.12.2016

1 400 000

Для расчета налога на имущество за год определим среднегодовую стоимость: (2000 000+1950 000+1900 000+1850 000+1800 000+1750 000+1700 000+1650 000+1600 000+1550 000+1500 000+1450 000+1400 000)/13=22100000/13=1 700 000 руб.

 Налог на имущество за 2016 год получается: 1 700 000 * 2,2% = 37 400руб.

Таким образом,  авансовый платеж (остаток) по налогу на имущество за 4 квартал 2016 год будет равен: 37 400 – 10 600 – 10 200 – 9800 = 6800 руб.

В декларации по налогу на имущество за 2016 год эти данные будут отражаться в Разделе 2.

расчет авансового платежа по налогу на имущество за 2016

Пример расчета авансового платежа за 4 квартал (за год) исходя из кадастровой стоимости имущества

Предположим, компания приобрела здание в январе 2016 года, право собственности зарегистрировано 12 марта 2016 года. С 1 января 2016 года кадастровая стоимость объекта установлена 35 000 000 руб., налоговая ставка 1,3%. Налоговая база – кадастровая стоимость.

Формула для расчета авансового платежа за 4 квартал 2016 года:

Авансовый платеж = (Кадастровая стоимость имущества на 01.01.2016*ставка налога*корректирующий коэффициент)/4

Компания владеет имуществом с марта по декабрь 2016 года, т.е. 10 месяцев. Корректирующие коэффициенты будут такие:

  • 1 квартал 1/3, авансовый платеж =(35 000 000*1,3%*1/3)/4=37 538
  • 2 квартал 3/3, авансовый платеж=(35 000 000*1,3%*3/3)/4=113 750
  • 3 квартал 3/3, авансовый платеж=(35 000 000*1,3%*3/3)/4=113 750
  • Год 10/12, авансовый платеж (доплата) за 2016 год=(35000000*1,3%*10/12)-37538-113750-113750=112612

Авансовый платеж (остаток) определяемый по кадастровой стоимости имущества за 4 квартал  отражается в Разделе 3 декларации по налогу на имущество за 2016 год

расчет авансового платежа по налогу на имущество за 4 квартал 2016


Совет дня

Только до 30 апреля скидка 21% на журнал «Российский налоговый курьер» сегодня со скидкой 21%. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Единый расчет по страховым взносам". Очень нужен в апреле!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль