6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, пример заполнения

3812
Посмотрите на подробный пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. Он поможет быстро разобраться, как заполнять отчет, какие операции включить в разделы 6-НДФЛ.

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 годаСкачать пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года >>> 

Примеры заполнения:

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: титульный лист

Заполнять форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года надо, начиная с Титульного листа, посмотрите на прилагаемый к статье пример заполнения. Обязательно внесите данные в строку «Период представления (код)». Код отчета, подаваемого за 1 квартал — 21.

А также укажите год в строке — «Налоговый период (год)», здесь надо поставить — 2017. Также нужно указать ИНН и КПП компании, код ОКТМО, эти данные возьмите из регистрационных документов (п. 2.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@, далее Порядок).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: Раздел 1

Обратимся к примеру заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, здесь важно отметить следующее: отчет формируется нарастающим итогом с начала года. Сведения включаются в форму на отчетную дату. Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года — это 31.03.2017.

Обратите внимание на следующую особенность — строки с 010 по 050 входят в единый блок. На каждую ставку НДФЛ нужно заполнить отдельно такой блок строк. А вот строки с 060 по 090 — это общие итоговые строки для всего раздела в целом.

Если компания применяла несколько ставок НДФЛ, нужно заполнить соответствующее количество строк из блока «010 – 050», а строки 060 – 090 только один раз, указав в них сводные итоговые данные (п. 3.2 Порядка).

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: Раздел 2

В конце заполняется Раздел 2, посмотрите на форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, пример заполнения наглядно показывает это. Операции попадают в этот раздел на ту же отчетную дату, что и в Раздел 1 — 31.03.2017.

Но есть коренное отличие — операции отражаются в этом разделе только в том случае, если НДФЛ удалось удержать и перечислить в бюджет. Причем, это операции за последние три месяца отчетного периода. В нашем случае, эти последние три месяца являются и единственными (январь, февраль, март), поскольку отчетный период — 1 квартал 2017 года (письмо ФНС от 08.06.16 № БС-4-11/10170@).

Обращаем внимание также на еще одну особенность, для включения в Раздел 2 значение имеет не фактическая дата перечисления НДФЛ, а срок уплаты по Закону. Так, если компания перечислила зарплату за март 31.03 и в тот же день уплатила НДФЛ в бюджет, операцию нужно включить в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за полугодие.

Почему? Объясняем: срок уплаты НДФЛ с заработной платы за март по Закону — 1 апреля (п. 6 ст. 226 НК РФ), а это уже относится к отчету за полугодие 2017 года. Заполнять строки в Разделе 2 нужно так же, как и в Разделе 1 — по «блоковой» схеме, на примере мы выделили соответствующие блоки строк.

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года пример заполнения

Редакция журнала подготовила книгу "6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни". В ней подробные примеры, как заполнять строки 6-НДФЛ, для любой ситуации. Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок.

Как отразить зарплату за декабрь в 6-НДФЛ за 1 квартал

Много вопросов вызвала зарплата за декабрь. Разберем два случая, которые могут возникнуть.

Первый случай — зарплата за декабрь 2016 года выплачена в январе 2017 года. Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал?

Чиновники рассказали, как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата начислена в одном месяце, а выплачена в другом (письма ФНС от 25.02.16 № БС-4-11/3058@ и от 12.02.16 № БС-3-11/553@). Это же правило действует и для выплат, переходящих из одного календарного года в другой.

Пример:

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена 9 января 2017 года. В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года эту операцию не отражаем. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года указываем следующее:

  • в строке 100 — 31.12.16,
  • в строке 110 — 09.01.17,
  • в строке 120 — 10.01.17,
  • в строках 130 и 140 — суммовые показатели.

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 зарплата за декабрь выплаченная в январе

Второй случай — зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре 2016 года. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты?

Декабрьская зарплата, выплаченная в декабре, не попадает в 6-НДФЛ за 1 квартал. Эти данные вошли в годовую форму.

Когда надо сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Составленный по примеру заполнения отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года можно скачать по специальной ссылке выше. Немного скажем о том, в какой срок и куда надо направить подготовленный отчет.

Отчет по форме 6-НДФЛ составляется ежеквартально, отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании года подается годовая форма отчета (п. 2 ст. 230 НК РФ). В течение года отчеты подаются до последнего числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода.

Таким образом, отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно направить до 30 апреля 2017 года, однако этот день приходится на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносится на 1 мая 2017 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Подавать сведения 6-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту учета компании или ее подразделения.


Совет дня

Только до 30 апреля скидка 21% на журнал «Российский налоговый курьер» сегодня со скидкой 21%. Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Единый расчет по страховым взносам". Очень нужен в апреле!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль