Налоговый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года

295
Посмотрите подробную инструкцию, как сдать налоговый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года. Квартальный расчет в отличие от годового имеет ряд особенностей, кроме того для него существует свой особый бланк. Пошаговый алгоритм заполнения расчета по налогу на имущество за 1 квартал с реальными примерами, вычислением аванса и образцами заполнения по каждому разделу.

Налоговый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017 годаСкачать бланк налогового расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года>>> 

Налог на имущество за 1 квартал 2017 года: кто заполняет налоговый расчет

За 1 квартал 2017 года аванс по налогу на имущество должны будут заплатить все компании, владеющие налогооблагаемыми объектами. При этом не имеет значения, по кадастровой стоимости они определяют налоговую базу или же по среднегодовой.

Уплатить аванс, а также сдать расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года надо в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы до 2 мая 2017 года.

Так как раздел 1 расчета по налогу на имущество содержит обобщающие сведения, то начинать заполнять его лучше с раздела 2 или 3, в зависимости от того, какую стоимость имущества вы берете в качестве налоговой базы.

Чтобы было понятней, ниже мы приводим подробную инструкцию по заполнению расчета.

Как заполнить налоговый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017, раздел 2

В разделе 2 расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года отражается сумма аванса, рассчитанная по остаточной стоимости ОС. Если у вашей компании имеется имущество с разными кодами ОКТМО, то на каждое из них необходимо заполнить свой лист раздела.

Для заполнения раздела 2 налогового расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года, возьмем такой пример.

ООО «Лимма» владеет оборудованием, стоимость которого на 01.01.2017 года составила 200 000 рублей. Ежемесячная амортизация оборудования – 10 000 рублей.

Остаточная стоимость оборудования в 1 квартале 2017 года:

01.02.2017 – 190 000 руб.

01.03.2017 – 180 000 руб.

01.04.2017 – 170 000 руб.

Среднегодовая стоимость имущества в 1 квартале 2017 года равна  (200 000+190 000+180 000+170 000)/4=185 000 рублей.

А сумма аванса по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года:

 185 000*2,2%/4= 1018 руб.

Эти данные в разделе 2 расчета по налогу на имущество в 1 квартале 2017 года отразятся следующим образом:

  • Строки 020-050 – вписываем остаточную стоимость имущества за каждый месяц;
  • Строка 120 – среднегодовая стоимость имущества в 1 квартале – 185 000 руб.
  • Строка 170 – налоговая ставка 2,2%
  • Строка 180 – сумма авансового платежа – 1018 руб.
  • Строка 210 – остаточная стоимость ОС на 01.04 – 170 000 руб.

Как заполнить расчет без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, как отражать разные категории имущества в расчете. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь энциклопедией «Налоговый отчет`2017». Полный доступ к книге есть только у подписчиков. Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Образец заполнения раздела 2 расчета по налогу на имущество в 1 квартале 2017 года

налоговый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017

Заполняем расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017, раздел 3

В разделе 3 налогового расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года отражается сумма аванса, рассчитанная по кадастровой стоимости ОС. Этот раздел заполняется отдельно на каждое имеющееся у вас здание или помещение. Если таковых нет, то в разделе 3 расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года вы вписываете только ИНН и КПП, а все остальные графы прочеркиваете.

Для заполнения 3 раздела также возьмем конкретный пример. В январе 2017 года ООО «Лимма» приобрела здание, кадастровая стоимость которого -  35 000 000 руб., право собственности на здание возникло с 03.03.2017 года, таким образом, в 1 квартале 2017 года компания владела объектом всего 1 месяц.

Аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года будет равен:

(35 000 000*2,2%*1/3)/4=64 167 руб.

В разделе 3 расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года эти данные отразятся следующим образом:

  • Строка 020 – кадастровая стоимость имущества – 35 000 000 руб.
  • Строка 070 – налоговая ставка 2,2%
  • Строка 080 – коэффициент К – так как компания в 1 квартале 2017 года владела зданием всего 1 месяц, то этот показатель будет 1/3. (Если бы зданием пользовались весь квартал, то К был бы равен 3/3).
  • Строка 090 – сумма аванса – 64 167 руб.

Образец заполнения раздела 3 расчета по налогу на имущество в 1 квартале 2017 года

налоговый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017

Переходим к разделу 1 расчета по имуществу за 1 квартал

После того, как заполнили 1 и 2 раздел налогового расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года, можно приступать к разделу 1.

  • Строка 010 – код ОКТМО (если у вашей компании все налогооблагаемое имущество относится к одному коду ОКТМО, то вы заполняете это поле один раз, если ОКТМО несколько, то на каждый код своя строка 010;
  • Строка 020 – код бюджетной квалификации, тут все то же самое, как и с 010;
  • Строка 030 – сумма авансового платежа (если все имущество относится к одному ОКТОМО, то вы просто складываете авансовые платежи по каждому объекту и впитываете итоговую сумму, если ОКТМО разные, то по каждому из них укажите аванс в отдельной строке).

Пример: В 1 квартале 2017 года ООО «Лимма» сделала следующие авансовые платежи по налогу на имущество:

За оборудование по остаточной стоимости – 1018 руб.;

За здание по кадастровой стоимости – 64 167 руб.

Все имущество компании относится к одному коду ОКТМО, таким образом, в строке 030 бухгалтер проставит цифру  65 185 руб. (1018+64 167)

 На основании этих данных заполним раздел 1 налогового расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года.

налоговый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017


Совет дня

Оформите подписку на «Российский налоговый курьер» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Российский налоговый курьер» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 5 294 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 42.38%
  • Нет 57.62%
результаты

Рассылка



© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль