Действующая форма декларации по налогу на прибыль

59830
Действующая форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/600@ от 26.11.14. Смотрите подробную инструкцию, как заполняется декларация по налогу на прибыль. А также посмотрите пример заполнения с комментариями и подсказками.

Плательщики налога на прибыль по истечении каждого отчетного и налогового периода должны представлять налоговую декларацию (ст. 289 НК РФ). Она подается независимо от того, есть у налогоплательщика в том или ином периоде обязанность по уплате налога или нет.

Из этой стати Вы узнаете:

  • как заполнить декларацию по налогу на прибыль
  • скачать декларацию по налогу на прибыль
  • подробная инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2016 году

Скачать бесплатно образец заполения декларации по налогу на прибыль >>

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль в Excel>>

Срок представления декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль представляется не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Декларацию по итогам налогового периода (года) налогоплательщики (налоговые агенты) представляют не позднее 28 марта года, следующего за истекшим годом.

Декларацию по налогу на прибыль за 2015 год необходимо сдать не позднее 28 марта 2016 года, за 2016 год - не позднеСроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2016 году приведены в таблицах.

А еще загляните в календарь бухгалтера на 2016 год.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль. Компания уплачивает квартальные авансовые платежи.

Период

Срок сдачи отчетности

за год 2015

28 марта 2016

за 1 квартал 2016

28 апреля 2016

за полугодие 2016

28 июля 2016

за 9 месяцев 2016 28 октября 2016
за год 2016 28 марта 2017

Таблица 2. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль. Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Период

Срок сдачи отчетности

за месяц 2016

29 февраля 2016
за 2 месяца 2016 28 марта 2016
за 3 месяца 2016 28 апреля 2016
за 4 месяца 2016 30 мая 2016
за 5 месяцев 2016 28 июня 2016
за 6 месяцев 2016 28 июля 2016
за 7 месяцев 2016 29 августа 2016
за 8 месяцев 2016 28 сентября 2016
за 9 месяцев 2016 28 октября 2016
за 10 месяцев 2016 28 ноября 2016
за 11 месяцев 2016 28 декабря 2016

за год 2016

28 марта 2017

Декларация по налогу на прибыль: пример заполнения

Давайте посмотрим, как заполнить декларацию на примере отчета за 2 квартал при уплате квартальных авансов. Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года поможет быстро разобраться, что писать в строках декларации. 

Подробнее о том, как составить декларацию тем, кто отчитывается каждый месяц, вы можете прочитать в статье "Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 года: пример заполнения".

Возьмем для примера такие данные:

Налоговая база за полугодие у компании составляет 500 000 руб. За 1 квартал уплачено 40 000 руб. аванса. Ставка налога на прибыль 20%.

Сумму аванса за полугодие отразите в строке 180 Листа 02: 100 000 руб.=500 000 руб. х 20% (строки 120 и 140 Листа 02).

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2016: срок сдачи>>>

Отразите распределение аванса по бюджетам:

Налог в федеральный бюджет по строке 190 Листа 02: 10 000 руб.=500 000 руб. х 2% (строки 120 и 150 Листа 02).

Налог в бюджет субъекта по строке 200 Листа 02: 90 000 руб.=500 000 руб. х 18% (строки 120 и 160 Листа 02).

В строке 210 Листа 02 укажите сумму аванса за 1 квартал – 40 000 руб. Ее нужно посмотреть в декларации за прошлый отчетный период.

Также отразить распределение по бюджетам:

  • в федеральный – 4 000 руб. = 200 000 руб. х 2% (строка 220 Листа 02).
  • в бюджет субъекта – 36 000 руб.=200 000 руб. х 18% (строка 230 Листа 02).

Так как налог за полугодие больше, чем за 1 квартал (100 000 и 40 000), нужно отразить доплату:

  • в федеральный бюджет 6 000 руб.=10 000 руб.-4 000 руб. (строка 270 Листа 02 и строка 040 подраздела 1.1 разд. 1).
  • в бюджет субъекта 54 000 руб.=90 000 руб.-36 000 руб. (строка 271 Листа 02 и строка 070 подраздела 1.1 разд. 1).

Форма декларации по налогу на прибыль

В 2016 году действует форма декларации, утвержденная Приказом ФНС № ММВ-7-3/600@ от 26.11.14. Данную форму необходимо применять начиная с годовой отчетности за 2014 год.

Изменения в порядке списания безнадежных долгов.

Перед подготовкой отчетности нужно внимательно проверить своих контрагентов. Особенно тех, кто является вашими дебиторами. Не стоит ждать трех лет. Учтите, что с прошлого года в ГК РФ вступили в действие важные поправки.

Обо всех подробностях вам расскажет Ольга Шаркаева, профессиональный аудитор, консультант по налогам I категории, К.Э.Н., преподаватель MBA, практикующий главный бухгалтер.

Состав декларации по налогу на прибыль 

  • Титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
  • приложение № 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;
  • приложение № 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ (за исключением отраженных в Листе 05)»;
  • приложение № 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
  • приложение № 5 к листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»;
  • приложение № 6 к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков»;
  • приложение № 6а к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»;
  • приложение № 6б к листу 02 «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе»;
  • лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
  • лист 04 «Расчет налога с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ»;
  • лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении № 3 к листу 02)»;
  • лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»;
  • лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»;
  • приложение № 1 к налоговой декларации «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков»;
  • приложение № 2 к налоговой декларации «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов».

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль 

Порядок заполнения обновленной декларации по налогу на прибыль также утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-3/600@ от 26.11.14

В состав декларации все организации обязательно включают титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Остальные листы, подразделы раздела 1, а также приложения 3—5 к листу 02 подают только те организации, которые осуществляют соответствующие операции и имеют по ним показатели.

При этом подраздел 1.2 раздела 1 не включается в состав декларации за год. Приложение № 4 к листу 02 представляется в составе декларации за I квартал и год. Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств только в годовой декларации.

Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, представляют декларацию в указанном объеме за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По итогам других отчетных периодов (январь, январь — февраль, январь — апрель и др.) заполняется титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. При наличии соответствующих операций и (или) обособленных подразделений в состав такой декларации включаются также подраздел 1.3 раздела 1, приложение № 5 к листу 02 и листы 03 и 04.

Организации, имеющие обособленные подразделения, по месту их нахождения представляют отдельную декларацию, состоящую из титульного листа, подраздела 1.1, подраздела 1.2 раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей) и приложения № 5 к листу 02 с показателями, относящимися к данному обособленному подразделению или к группе обособленных подразделений, находящихся в одном субъекте РФ, если налог уплачивается через одно подразделение.

Как рассчитать налог на прибыль при реконструкции и модернизации.

В 2015 году прошли изменения в п. 3 ст. 256 НК РФ. Так вот, если объект переводится на реконструкцию на срок свыше 12 месяцев, то для целей налогового учета прекращалось начисление амортизации. И это было головной болью бухгалтера. Причем чаще всего при модернизации часть объекта продолжает использоваться.

Как теперь в связи с поправками компаниям начислять амортизацию, рассказывает Ольга Шаркаева, профессиональный аудитор, консультант по налогам I категории, К.Э.Н., преподаватель MBA, практикующий главный бухгалтер.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль 

Этот вопрос мы подробно рассмотрели в отдельной статье "Заполнение декларации по налогу на прибыль ". В ней можно найти примеры заполнения декларации по налогу на прибыль для различных ситуаций. К примеру, если компания имеет несколько обособленных подразделений или получила убыток. А также в статье есть образец заполнения декларации.

Статью по теме: Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 год вы можете посмотреть на нашем сайте.

Образец декларации по налогу на прибыль

Действующая форма декларации по налогу на прибыль

Действующая форма декларации по налогу на прибыль

Действующая форма декларации по налогу на прибыль

Действующая форма декларации по налогу на прибыль

Действующая форма декларации по налогу на прибыль

Действующая форма декларации по налогу на прибыль

Действующая форма декларации по налогу на прибыль

Действующая форма декларации по налогу на прибыль

Действующая форма декларации по налогу на прибыль

Новогодняя скидка для любимых читателей!

Встречайте Новый рабочий год вместе с «Российским налоговым курьером»!

Ваша скидка на подписку — 2017 рублей.

Подпишитесь прямо сейчас!

Убедитесь, что готовы сдать отчетность по прибыли
за 3 квартал:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 45.45%
  • к юбилеям и праздникам 45.45%
  • за результаты работы 72.73%
  • некурящим и неболеющим 12.73%
  • за переход из других компаний 7.27%
  • бонусы руководителям 23.64%
  • другое 21.82%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль