Case Study

446
Case Study в переводе с английского — пример для изучения. На наш взгляд, это понятие наиболее полно характеризует суть новой рубрики. На конкретных примерах мы разбираемся в методике учета отдельных хозяйственных операций. На этот раз мы подробно рассмотрели порядок отражения в налоговом и бухгалтерском учете расходов на рекламные рассылки. Надеемся, что эта публикация поможет бухгалтерам не допустить ошибок. Но у нас в запасе есть еще много интересных ситуаций, которые мы хотели бы обсудить в рамках нашей рубрики. Вот лишь некоторые из них.

Кейс 1

Капремонт за чужой счет

Организация приобрела здание, а затем приняла решение о его модернизации за счет заемных средств. В каком порядке отражаются указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Есть ли отличия в бухгалтерском и налоговом учете, если организация осуществляет капитальный ремонт здания, а не модернизацию? В каком порядке учитываются для целей бухгалтерского учета проценты по займам, полученным для финансирования работ по модернизации здания? Что нужно предусмотреть в учетной политике, чтобы расхождения в налоговом и бухгалтерском учете указанных операций были минимальными?

Кейс 2

«Товарищеский» НДС

Организация в рамках совместной деятельности с 2005 года строит производственный объект, который в дальнейшем планируется использовать в этой деятельности. Строительство продолжается и в 2006 году. По состоянию на 1 января 2006 года накопилось много счетов-фактур, НДС по которым к вычету не предъявлялся. Счета-фактуры поступают также в 2006 году. Реализации в рамках совместной деятельности нет. Нужно ли после завершения строительства передавать части объекта участникам простого товарищества для регистрации права собственности на этот объект недвижимости каждым из них? Возникает ли в этом случае у участников объект налогообложения НДС? Нужно ли передавать участникам «входной» НДС по счетам-фактурам, полученным в 2005 году? Что делать с «входным» НДС по счетам-фактурам, полученным в 2006 году?

Кейс 3

Замена игрока в лизинге

По договору лизинга Лизингополучатель получил транспортные средства, единовременно уплатив аванс. Остальная часть лизинговых платежей предполагается к уплате равномерно в течение срока действия договора. Авансовый платеж ежемесячно равными частями засчитывался в счет уплаты лизинговых платежей.

Предмет лизинга учитывался на балансе Лизингополучателя. У Лизингополучателя 1 имущество находилось 12 мес. (весь срок лизинга — 36 мес.).

Затем согласно дополнительному соглашению происходит замена Лизингополучателя 1 на Лизингополучателя 2 при условии компенсации последним суммы аванса, не списанного в уплату лизинговых платежей по договору, и уведомления лизингодателя. При этом в соответствии с указанным соглашением Лизингополучатель 1 передает, а Лизингополучатель 2 принимает все права и обязанности по договору лизинга.

Насколько правомерна с гражданско-правовой точки зрения подобная конструкция договора? Каковы налоговые последствия для участников лизинговой сделки?

Свои предложения о том, как отразить указанные операции в налоговом и бухгалтерском учете, присылайте по адресу: 105082, г. Москва, Б-82, а/я 56, редакция журнала «Российский налоговый курьер», а также на электронный адрес: ponomareva@sq97.ru.

Сложные ситуации можно размещать для обсуждения на налоговом форуме на сайте www.rnk.ru или присылать непосредственно в редакцию с пометкой «Практическая ситуация».

Самые актуальные и подробные разъяснения будут опубликованы на страницах нашего журнала.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 33.33%
  • Нет 66.67%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль