Пробелы в налоговом законодательстве - лазейка для мошенников

1451
Едва ли не любая инспекция, среди подопечных которой есть экспортеры, хоть раз сталкивалась с проблемой незаконного возврата НДС. Иногда бывает, что все признаки «схемы» налицо, по крупицам собраны доказательства, но арбитражный суд принимает решение в пользу мошенников. У многих после этого опускаются руки, но не у всех. О двухгодичной и небезуспешной борьбе новгородских налоговиков с одной такой схемой рассказывает руководитель Управления МНС России по Новгородской области государственный советник налоговой службы РФ III ранга Сергей Семенович Савельев.

В нашей области -- зоне экономического благоприятствования -- зарегистрировано немало предприятий, экспортирующих товары за рубеж. С традиционными экспортерами у нас проблем нет -- налажена четкая система работы. Вызывают тревогу лишь фирмы-однодневки, для которых лжеэкспорт стал средством наживы. Пользуясь дырами в законодательстве, они изобретают такие схемы, что диву даешься. Расскажу об одной из них, тяжба по которой тянется более двух лет.

В один и тот же день -- 29 февраля 2000 года по одному и тому же юридическому адресу на территории области были зарегистрированы три общества с ограниченной ответственностью. Их учредители (одни и те же лица) проживают в Москве. Хозяйственная деятельность всех фирм по доверенности была возложена на одно лицо.

В марте 2000 года все три ООО приобрели старое оборудование. В частности, станки 1975 года выпуска и другое старое оборудование. По документам каждому из них это обошлось примерно в 56 млн. руб. (странная сумма для такого «добра», но об этом чуть ниже). Уменьшив стоимость на сумму НДС, требуемую сейчас к возмещению, и «накрутив» на нее минимальную прибыль, все три ООО продали оборудование иностранным оффшорным фирмам. Правда, как потом выяснилось, что конечным покупателем является немецкая компания по утилизации металлолома.

Сделки состоялись буквально месяц спустя после регистрации ООО, а уже через несколько дней оплата за товар (причем в рублях) поступила на счета обществ в одном из московских банков. Тогда же все три фирмы потребовали от налоговой инспекции по Великому Новгороду вернуть им НДС на общую сумму ни много ни мало 28,5 млн. руб.

Областное Управление ФСБ России по Новгородской области направило запрос в таможенные органы. Выяснилось, что товар через границу не проходил. Управление ФСНП России по Новгородской области возбудило уголовное дело. Начали выясняться любопытные подробности.

Оказалось, что на начало того дня, в который была перечислена оплата за оборудование, на счетах покупателя в иностранном банке средств не было. Деньги туда поступили в течение дня (причем минуя корреспондентский счет банка типа «Т») и тут же были списаны. Новгородские налоговики стали инициаторами расследования схем, проводимых через московский банк, где у наших «экспортеров» были расчетные счета. На данный момент в отношении руководителя банка возбуждено уголовное дело и ведется следствие.

Не могла не вызвать недоумение и стоимость устаревших станков, которую якобы заплатили предприимчивым россиянам оффшорные фирмы. Цена в российских таможенных декларациях в 87 раз превышала фигурировавшую в платежных документах конечного покупателя -- немецкой стороны.

Формально наши горе-экспортеры предоставили все необходимые для возврата НДС документы. Арбитражный суд Новгородской области и Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа удовлетворили их иски и признали за ними право на возмещение НДС. На сегодня им вернули 5,6 млн. руб. из федерального бюджета, но осталось еще около 23 млн. За них-то мы и боремся.

В июле прошлого года новгородская инспекция обратилась в Высший Арбитражный Суд РФ. 16 октября он вынес протесты на судебные акты по нашим делам и направил их на новое рассмотрение в областной арбитражный суд.

Теперь нам предстоит пройти еще раз по тому же самому кругу, чтобы отстоять собственную правоту и интересы бюджета. Парадокс ситуации в том, что известно немало случаев, когда аналогичные дела арбитражные суды других регионов решали в пользу налоговых органов. Но, к сожалению, в стране нет единой судебной практики решения таких споров, поскольку налоговое законодательство не позволяет ее выработать. Значит, нужно его скорректировать так, чтобы не страдали ни бюджет, ни добросовестные налогоплательщики.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 64.71%
  • Нет 35.29%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль