Налоговое законодательство Брянской области и Республики Марий Эл*

1085
Таблица Налог Основание взимания, налогоплательщики, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы Брянская область Республика Марий Эл Транспортный...
Таблица
Налог Основание взимания, налогоплательщики, налоговые ставки,
порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы
Брянская область Республика Марий Эл
Транспортный налог

Налог введен Законом Брянской области от 09.11.2002 № 82-З «О транспортном налоге». Налоговым периодом является календарный год, отчетными периодами для организаций — I квартал, полугодие и 9 месяцев**. Порядок уплаты налога (авансовых платежей) и представления деклараций (расчетов по текущим платежам) Организации по итогам отчетных периодов уплачивают авансовые платежи и представляют расчеты по ним не позднее 20-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. По итогам налогового периода налог уплачивается и декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица уплачивают налог на основании уведомлений. Годовая сумма налога определяется исходя из налоговой базы, сложившейся в течение налогового периода до 1 мая. По итогам налогового периода производят перерасчет. Налог уплачивают равными долями в два срока: не позднее 1 июля и 1 декабря в виде авансового платежа и по итогам налогового периода — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ставки налога в большинстве случаев в 1,2—5 раз превышают установленные статьей 361 НК РФ. От уплаты налога освобождаются, в частности:

  • Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Трудовой Славы трех степеней, почетные граждане Брянской области;
  • общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей, — в отношении летательных аппаратов;
  • предприятия, в состав которых входят подсобные сельхозпроизводства, — в отношении спецтехники (тракторов, самоходных комбайнов всех марок, специальных автомашин: молоковозов, скотовозов, специальных автомашин для перевозки птицы, машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), используемой на сельхозработах для производства сельхозпродукции;
  • участники и инвалиды ВОВ, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с. (29,42 кВт) включительно — в отношении только одного транспортного средства по выбору владельца;
  • общественные организации инвалидов; — предприятия, единственным учредителем которых являются общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников;
  • учебные заведения — по сельхозтехнике, используемой в учебных целях;
  • автотранспортные предприятия, содержащие автоколонны войскового типа, — в отношении спецавтомобилей и автомобилей мобилизационного резерва, не используемых в хозяйственной деятельности предприятия. Ставка налога по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно, а также по мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 40 л. с. (29,42 кВт) включительно, принадлежащим пенсионерам, снижена на 50% (на одно транспортное средство по их выбору). Ставки могут быть снижены одновременно по нескольким основаниям. Ставка транспортного налога по грузовым автомобилям с мощностью двигателя свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) для предприятий, выполняющих международные автомобильные перевозки грузов, объем которых в общем объеме перевозок составляет не менее 60%, снижена на 40%

Налог введен Законом Республики Марий Эл от 28.11.2002 № 25-З «О транспортном налоге». Налоговым периодом является календарный год, отчетными периодами для организаций — I, II и III кварталы. Порядок уплаты налога (авансовых платежей) и представления деклараций (расчетов по авансовым платежам) Организации по итогам налогового (отчетного) периода самостоятельно исчисляют сумму налога (авансовых платежей по налогу) в соответствии с главой 28 НК РФ. Авансовые платежи уплачиваются и расчеты по ним представляются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог по итогам налогового периода уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые декларации представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица уплачивают авансовые платежи по налогу в размере 70% суммы налога, исчисленного за текущий налоговый период, не позднее 1 августа текущего налогового периода на основании налогового уведомления. Налоговые органы должны направить уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Для физических лиц, которые не были своевременно привлечены к уплате налога, налог может быть исчислен не более чем за три предшествующих года. Ставки налога в большинстве случаев в 5 раз превышают установленные статьей 361 НК РФ.

От уплаты налога освобождаются:

  • организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции (сельскохозяйственные товаропроизводители), — в отношении зарегистрированных на них грузовых автомобилей, используемых для производства сельскохозяйственной продукции;
  • организации (учреждения) здравоохранения — в отношении зарегистрированных на них специальных автомобилей медицинской службы. Организации ЖКХ при исчислении и уплате транспортного налога — в отношении зарегистрированных на них специальных автомашин применяют понижающий коэффициент 0,4. При исчислении налога — в отношении зарегистрированных на физических лиц легковых автомобилей мощностью до 200 л. с. применяется понижающий коэффициент 0,5
Налогнаигорныйбизнес

Налог введен Законом Брянской области от 08.10.2003 № 52-З «Об установлении ставок налога на игорный бизнес». Налоговые ставки:

  • за один игровой стол — 75 000 руб.;
  • за один игровой автомат — 7500 руб.;
  • за одну кассу тотализатора — 75 000 руб.;
  • за одну кассу букмекерской конторы — 50 000 руб.

Налог введен Законом Республики Марий Эл от 28.11.2003 № 37-З «О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл». Налоговые ставки:

  • за один игровой стол — 75 000 руб.;
  • за один игровой автомат — 4500 руб.;
  • за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — 50 000 руб.
Налог на имущество организаций

Налог введен Законом Брянской области от 27.11.2003 № 79-З «О налоге на имущество организаций». Налоговый период — календарный год. Отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев. Порядок уплаты налога (авансовых платежей) и представления деклараций (налоговых расчетов по авансовым платежам) По итогам налогового периода налог уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций. В соответствии с пунктом 3 статьи 386 НК РФ декларации представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам отчетных периодов организации уплачивают не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период. Согласно пункту 2 статьи 386 НК РФ расчеты по авансовым платежам представляются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговая ставка — 2,2%. Освобождаются от налогообложения, в частности:

  • организации общественного транспорта, получающие субсидии из областного и (или) местных бюджетов, — в отношении объектов подвижного состава, осуществляющих городские, пригородные и внутриобластные междугородние пассажирские перевозки;
  • организации оборонно-промышленного комплекса, участвующие в реализации федеральных и (или) региональных программ, соглашений администрации области с Федеральной службой по Рособоронзаказу, Федеральным агентством по промышленности, ФГУП «Рособоронэкспорт», — в отношении объектов, участвующих в реализации указанных программ и соглашений по утвержденному администрацией области перечню;
  • организации железнодорожного транспорта — в отношении подвижного состава, обеспечивающего перевозки пассажиров в пригородном железнодорожном сообщении;
  • организации, осуществляющие газификацию за счет средств областного бюджета, в доле выручки от реализации работ по газификации в общей сумме выручки от продажи товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей); — организации по производству картофельного гранулята;
  • общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
  • организации, единственным учредителем которых являются общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников;
  • организации, осуществляющие создание новых, реконструкцию, модернизацию существующих производств и реализующие инвестиционные проекты в соответствии с Законом Брянской области «Об инвестиционной деятельности, налоговых льготах и гарантиях инвесторам на территории Брянской области», — на период с момента возникновения связанных с этим затрат до окончания срока реализации инвестиционного проекта, но не более пяти лет со дня начала финансирования инвестиционного проекта;
  • имущество религиозных организаций; — имущество машинно-технологических станций;
  • имущество муниципальных предприятий — комбинатов школьного питания; — имущество фондов жилищного строительства и ипотеки;
  • имущество общественных объединений профессиональных творческих работников изобразительного искусства, входящих в состав Всероссийской творческой общественной организации «Союз художников России» и его структурных подразделений; — имущество организаций народных художественных промыслов

Налог введен Законом Республики Марий Эл от 28.11.2003 № 38-З «О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл». Налоговый период — календарный год. Отчетные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев. Порядок уплаты налога (авансовых платежей) По итогам налогового периода налог уплачивается до 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. По итогам отчетных периодов организации уплачивают авансовые платежи до 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налоговые ставки:

  • 1,1% — для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • 2,2% — для прочих организаций.

Сельскохозяйственным товаропроизводителем признается юридическое лицо, осуществляющее производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении не менее 70% общего объема производимой продукции. От уплаты налога освобождаются организации в отношении республиканских автомобильных дорог общего пользования, а также муниципальных,ведомственныхдорогисооруженийнаних

Единый налог на вмененный доход*** Система налогообложения в виде ЕНВД введена на территории Брянской области в 34 муниципальных образованиях. В семи муниципальных образованиях ЕНВД применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. В большинстве муниципалитетов (27) не применяется ЕНВД в отношении распространения и (или)размещениянаружнойрекламыиоказанияуслугповременномуразмещениюипроживанию Система налогообложения в виде ЕНВД введена на территории Республики Марий Эл в 17 муниципальных образованиях и применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.26НКРФ
Земельный налог*** Земельный налог на территории Брянской области введен в 40 муниципальных образованиях. По земельным участкам, отнесенным к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемым для сельскохозяйственного производства, по земельным участкам, занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленным для жилищного строительства, а также по земельным участкам, предоставленным для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, ставка налога не превышает 0,3%. В среднем по области в отношении указанных земельных участков ставка составляет 0,2%. В отношении прочих земельных участков ставка не превышает 1,5% Земельный налог на территории Республики Марий Эл введен в 17 муниципальных образованиях. Ставки налога соответствуют предельным ставкам, установленным статьей 394НКРФ

* Официальные сведения о региональных налогах на момент подписания номера в печать. Публикуются в соответствии со статьей 32 НК РФ.

** В соответствии со статьей 360 НК РФ отчетными периодами являются I, II и III кварталы. — Примеч. ред.

*** Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и земельный налог вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. — Примеч. ред.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 25%
  • Нет 75%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль