№ 6

В этом номере:

• Практические советы, как без проблем отчитаться по налог на прибыль за 2009 год
• Расчеты собственным имуществом: правила применения вычета НДС в переходный период
• Как подтвердить правомерность исчисления НДС по ставке 10%
• Имущественный вычет при продаже автомобиля и иного имущества
• Производственная травма: алгоритм действий работодателя

Все статьи в разделе «Налоговое администрирование» согласованы с ФНС России

Внимание! Материалы находящиеся под ссылками серого цвета доступны только издательским подписчикам.
Оформить подписку можно здесь.

Содержание номера:

Главные новости

Новые документы

• УСН, ЕСХН. Книги доходов и расходов заверять в налоговых органах не обязательно
  Налоговые органы не вправе требовать от индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков ЕСХН, применяющих упрощенную систему, заверять Книгу учета доходов и расходов в налоговом органе (от налогоплательщиков на патентной «упрощенке» — Книгу учета доходов), сообщает ФНС России в письме от О3.О2.2О1О № ШС-22-3/84@.
• НДФЛ. Стоимость проезда работника к месту вахты не подпадает под налогообложение
  В письме от О2.О2.2О1О № О3-О4-Об/б-8 Минфин России разъяснил особенности обложения налогом на доходы физических лиц стоимости проезда до места осуществления трудовой деятельности и обратно сотрудников, которые выполняют работы вахтовым методом.
• Налог на имущество физических лиц. В 2010 году в некоторых регионах налогоплательщики будут платить налог по прежним ставкам
  В случае если поправки в нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налоге на имущество физических лиц, вступающие в силу с 1 января 2О1О года, не были приняты и официально опубликованы до 1 декабря 2ОО9 года, они могут быть признаны недействительными в судебном порядке. Об этом, ссылаясь на положения пункта 1 статьи 5 Налогового кодекса, Минфин России сообщил в письме от 28.О1.2О1О № О3-О5-О4-О1/О4 (доведено до налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от О8.О2.2О1О № ШС-17-3/23@).
• Налоговое администрирование. Черновики не подойдут для изготовления копий документов
  Налогоплательщики не могут представлять ис-требуемые налоговым органом в рамках налоговой проверки документы на черновиках — на бумажных листах, на оборотной стороне которых содержится не относящаяся к проверке информация. Об этом Минфин России напомнил в письме от 01.02.2010 № 03-02-07/1-35.
• Обратите внимание
  Представление уточненной декларации по одному налогу может привести к перерасчету другого налога
• Кратко
  Утверждена форма решения о возмещении (полностью или частично) сумм налога на добавленную стоимость и решения об отказе в возмещении сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), предназначенным для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами. Соответствующий приказ ФНС России от 15.01.2010 № ММ-7-3/7@ зарегистрирован в Минюсте России 9 февраля.
• НДФЛ. Компенсация за использование личного имущества выплачивается на основании норм ТК РФ
  Из пункта 3 статьи 217 НК РФ следует, что НДФЛ не облагаются компенсационные выплаты за использование личного имущества работника в интересах работодателя. Но так как Налоговый кодекс не содержит норм этих компенсаций и не предусматривает порядок их установления, налоговый агент должен руководствоваться положениями Трудового кодекса, считает Минфин России (разъяснения доведены до нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 27.01.2010 № МН-17-3/15@).
• Банки. Банкам запрещено в одностороннем порядке изменять существенные условия кредитного договора с физлицами
  Президент РФ подписал Федеральный закон от 15.02.2010 № 11-ФЗ. Им вносятся изменения в Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», которые призваны усилить защиту прав заемщика — физического лица. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей правила не изменились.
• НДС. Правила заполнения граф 10 и 11 счета-фактуры
  Финансовое ведомство в письме от 01.02.2010 № 03-07-14/06 рассказало о заполнении в счете-фактуре графы 10 «Страна происхождения» и графы 11 «Номер таможенной декларации».
• НДФЛ. Лечение в зарубежной клинике не позволит получить социальный налоговый вычет
  Суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, предусматривающим оплату страховой организацией, помимо медицинских, иных сопутствующих услуг, не учитываются для определения социального налогового вычета на лечение. Также в данный вычет не включаются суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, согласно которым застрахованные лица могут лечиться в зарубежных медицинских учреждениях. Об этом сказано в письме Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-06/6-5.

События

• ФНС разъясняет. С 1 апреля работа платежных терминалов без ККТ будет запрещена
  Не позднее 1 апреля текущего года все платежные агенты должны зарегистрировать в налоговых органах контрольно-кассовую технику, входящую в состав платежного терминала. Такая обязанность установлена Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ. Порядок регистрации разъяснила Федеральная налоговая служба на сайте www.nalog.ru.
• В правительстве РФ. Малому и среднему бизнесу готовят налоговые меры поддержки
  Субъектов малого и среднего предпринимательства планируется освободить от уплаты НДС при выкупе ими недвижимого имущества в соответствии с положениями Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ. Речь об этом шла на заседании Комиссии по развитию малого и среднего предпринимательства под председательством первого заместителя Председателя Правительства РФ И.И. Шувалова.
• Проекты. Порядок предоставления двойного «детского» вычета по НДФЛ предлагается прописать более четко
  На рассмотрение в Госдуму поступил проект федерального закона, содержащий поправку в статью 218 НК РФ. Сейчас в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 указанной статьи при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщикам, имеющим ребенка, предоставляется налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода.
• Проекты. Плату за технологическое присоединение при применении спецрежимов можно будет учесть в расходах
  Минфин готовит положительное заключение на проект федерального закона, который расширяет перечни расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
• Минздравсоцразвития разъясняет. ТК РФ не запрещает заключать трудовой договор между организацией и ее директором, являющимся единственным участником
  Минздравсоцразвития России подготовило проект приказа, утверждающего разъяснения о страховом обеспечении по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Разъяснения касаются руководителей организаций, являющихся их единственными учредителями (участниками), членами организации и собственниками ее имущества.

Репортаж

• И.А. Сорокина: «Взаимодействие с территориальными органами федеральных органов власти и Правительством Московской области позволит выполнить нормативы федерального ирегионального бюджетов 2010 года»
  18 февраля состоялась расширенная коллегия Управления Федеральной налоговой службы по Московской области, на которой были обобщены итоги деятельности налоговых органов области за 2009 год. С учетом поправок на кризисные явления в экономике результаты работы были оценены как положительные. Подробности — в репортаже нашего корреспондента Николая Епихина

Налоговое администрирование

Налог на прибыль

• Новоселов К. В.
  Заполняем декларацию по налогу на прибыль за 2009 год
  В прошлом номере журнала мы рассказали об основных изменениях, внесенных в форму декларации по налогу на прибыль. Теперь разберемся, как составить декларацию за 2009 год по новой форме. Ее нужно представить в налоговые органы не позднее 29 марта 2010 года¹.
  Приложения:Пример заполнения декларации (PDF, 3323.7 Кб)
  
  

Налог на добавленную стоимость

• Кузьмина Ж. В.
  Расчеты собственным имуществом: вычет по НДС в переходный период
  Многие организации и сегодня имеют задолженности по оплате товаров (работ, услуг), приобретенных до 2009 года, так как у них отсутствуют денежные средства для их оплаты. Поэтому для погашения долгов эти организации вынуждены использовать безденежные формы расчетов. А при осуществлении таких расчетов суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятых к учету до 1 января 2009 года, подлежат вычету в особом порядке
• Как российским товаропроизводителям подтвердить правомерность исчисления НДС по ставке 10%
  У налогоплательщиков, реализующих отдельные продовольственные товары на территории РФ, нередко возникают вопросы о возможности применения ставки НДС в размере 10%. Многие из них не всегда знают, как обосновать правомерность исчисления налога по данной пониженной ставке. Разобраться поможет статья

Налогообложение отдельных операций

• Орлова Е. В.
  У работника производственная травма: расследование и полагающиеся выплаты
  Согласно трудовому законодательству одной из обязанностей работодателя является обеспечение работникам безопасных условий труда. Но если с сотрудником все-таки произошел несчастный случай на производстве, то каковы действия работодателя, какие документы необходимо оформить, какие выплаты и компенсации полагаются пострадавшему? Об этом читайте в статье

Налоговый клуб

Проблемная ситуация

• Зурнаджиева О. А.
  Налоговые вычеты при продаже автотранспортных средств и иного имущества в 2009 году
  При продаже автомобиля, гаража и другого имущества физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Как его получить? В каком размере он предоставляется? Нужно ли подавать декларацию в налоговую инспекцию? Ответы на эти и другие вопросы с учетом новых норм Налогового кодекса — в статье

Дискуссионный зал

• Вычет при продаже нежилого помещения индивидуальным предпринимателем
  Проблемная ситуация 1. В собственности у физического лица менее трех лет на­ходится нежилое помещение. Данное физическое лицо, являясь одновременно индивидуальным предпринимателем, ис­пользовало это помещение в предприни­мательской деятельности (для размещения магазина). Может ли физическое лицо при продаже помещения в 2009 году вос­пользоваться имущественным налоговым вычетом?
• Вычет при «продаже» автомобиля по генеральной доверенности
  Проблемная ситуация 2. Владелец автомо­биля, который находился в собственности менее трех лет, оформил генеральную до­веренность. Доверенное лицо в 2009 году продало транспортное средство. Поскольку обязанность подачи декларации по НДФЛ и уплаты налога возложена на собствен­ника имущества, какую сумму доходов и расходов он должен указать в налоговой декларации? Можно ли в данном случае воспользоваться имущественным налого­вым вычетом?

Бухгалтерия

Социальное страхование

• Отчитываемся перед ФСС России за I квартал 2010 года
  Приближается 15 апреля — предельный срок, когда плательщики страховых взносов обязаны представить в ФСС России отчетность за I квартал 2010 года. Это первый новый отчет после замены ЕСН страховыми взносами во внебюджетные фонды. Рассмотрим, как правильно заполнить форму-4 ФСС РФ и какие изменения законодательства следует учесть страхователям — работодателям, указанным в пункте 1 статьи 57 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
  Приложения:Пример заполнения формы-4 ФСС РФ (PDF, 1899.3 Кб)
  
  

Социальные выплаты

• Заполняем карточку индивидуального учета по страховым взносам
  С 1 января 2010 года вместо ЕСН плательщики перечисляют страховые взносы во внебюджетные фонды. Для правильного расчета сумм страховых взносов необходимо вести учет объектов обложения, сумм начисленных выплат и взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица. Рассмотрим, как это сделать
  Приложения:Пример заполнения карточки индивидуального учета по страховым взносам (PDF, 1654.8 Кб)
  
  

Справочник

Налоговый календарь

• Налоговый календарь

Курсы иностранных валют

• Курсы иностранных валют