Должная осмотрительность по мнению ФНС

24 апреля 2015 3603
Налоговики в письме от 16 марта 2015 г. № ЕД-4-2/4124 поясняют, какие, по их мнению, меры должной осмотрительности нужно предпринять при заключении договора с контрагентом.

ФНС России рекомендует использовать критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые утверждены приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. 12-й критерий оценки рисков "Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском" предполагает исследовать следующие признаки:

  • отсутствует информация о госрегистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на www.nalog.ru);
  • контрагент зарегистрирован по адресу "массовой" регистрации;
  • отсутствует информация о фактическом местонахождении контрагента, его складских, производственных, торговых площадях и т.д.

Эти признаки свидетельствуют о высокой степени риска квалификации налоговиками контрагента как проблемного, а сделок с ним – сомнительными. Выписка из ЕГРЮЛ подтверждает только факт госрегистрации контрагента в установленном порядке и не является достаточным или единственным подтверждением должной осмотрительности налогоплательщика.

При госрегистрации регистратор не имеет права требовать представить другие документы, кроме тех, которые установлены Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Поэтому регистратор не может проверить достоверность предоставленных сведений.

Налогоплательщики нередко обращаются в ИФНС с просьбой подтвердить исполнение налоговых обязательств контрагентами. Но даже если юрлицо представляет налоговую отчетность, инспекция может подтвердить ее достоверность, а также реальность осуществления деятельности только после проведения выездной налоговой проверки.

Таким образом, налогоплательщикам при выборе контрагентов нужно учитывать совокупность иных негативных признаков, указанных в 12-м критерии оценки рисков.

Нужна консультация по теме? Спросите у эксперта! Отвечаем на Ваш вопрос за 24 часа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль