Ведомство рассказало, когда российская компания выполняет функции налогового агента в отношении дохода иностранной компании в виде процентов по займу, переквалифицированных в дивиденды согласно ст. 269 НК РФ.
Так, если доход иностранной компании в виде процентов по договору займа не выплачивается, а обязательства российской компании по возврату займа и уплате процентов прекращены путем зачета встречных обязательств иностранной компании по перечислению денег на увеличение УК российского общества. В отношении учета процентов действуют правила о контролируемой задолженности (ст. 269 НК РФ). Такие комментарии содержатся в письме от 14.07.15 № 03-08-05/40311. Чтобы не узнать, нужно ли компании выполнять функции налогового агента, читайте статью «Семь ситуаций, когда компания может оказаться налоговым агентом».
Материалы по теме акт взаимозачета вы можете найти в статье: «Акт взаимозачета образец в 2016 году»
Авансы по налогу на прибыль
Есть три варианта, как платить «прибыльные» авансы. Выгоднее перейти только на квартальные платежи. Тогда у вас не возникнет переплаты по налогу на прибыль и не придется сдавать дополнительную отчетность. Но этот вариант доступен не всем компаниям. В статье "Российского налогового курьера" рассказали на примерах, как в рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль. По нашей шпаргалке проверьте свой расчет и убедитесь, что вы вправе применять выбранный вариант. Так вы защитите компанию от пеней.