НДС: зачет по операциям с разными ставками

23 апреля 2008 225
Организация заключила с покупателем договор на поставку товаров (ставка НДС 10%) и договор о сдаче в аренду помещения (ставка 18%). Получив авансовые платежи в счет будущей поставки товаров, она уплатила с них НДС. Впоследствии договор поставки был расторгнут, у поставщика осталась кредиторская задолженность. По дополнительному соглашению принято решение о зачете авансовых платежей, полученных по договору поставки товара, в счет авансовых платежей за аренду помещения. В письме от 01.04.2008 № 03-07-11/125 Минфин России разъяснил, как в данной ситуации организации исчислить НДС. Из пункта 1 статьи 167 НК РФ следует, что налоговую базу по НДС нужно определять на более раннюю из следующих дат — дату оказания услуги или дату предварительной оплаты. Момент подписания соглашения о зачете и будет считаться днем получения предварительной оплаты в счет будущего оказания услуг по аренде. Таким образом, в месяце подписания соглашения о проведении зачета с суммы авансового платежа, ранее полученного по договору поставки, организация должна исчислить НДС по ставке 18%. Эту сумму нужно отразить в налоговой декларации и уплатить в бюджет в том налоговом периоде, в котором зачтены обязательства. НДС, ранее перечисленный в бюджет с сумм предварительной оплаты предстоящих поставок товаров (по ставке 10%), можно принять к вычету в том же налоговом периоде (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 40.53%
  • к юбилеям и праздникам 34.74%
  • за результаты работы 58.95%
  • некурящим и неболеющим 4.74%
  • за переход из других компаний 2.11%
  • бонусы руководителям 19.47%
  • другое 18.95%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль