Отчетность ИП на УСНО 6% за 2014 год

147

Вопрос

Какую отчетность необходимо сдавать ИП при УСНО 6% за 2014. Какие риски существуют за не сдачу отчетности.

Ответ

Список отчетности, которую ИП на «упрощенке» с объектом обложения «доход» должен представить за 2014 год в контролирующие органы, приведен в Таблице 1. Информация об ответственности за непредставление ИП отчетности и иных сведений, представлена в Таблице 2.

Дополнительно отметим, что все предприниматели, которые не имели в 2014 году наемных работников, все равно признаются плательщиками страховых взносов (п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", далее - Закон № 212-ФЗ).

Поэтому они должны исчислить и уплатить за себя фиксированный платеж за 2014 год. А вот сдавать отчетность по взносам в таком случае не нужно.

Таблица 1. Отчетность индивидуальных предпринимателей.

Последний срок сдачи отчетности

Кто сдает

Что сдает

Каким документом утверждена форма

Отчетность в налоговую инспекцию

20 января (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Индивидуальные предприниматели, которые привлекали наемный персонал в 2014 г.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

приказ ФНС России от 29.03.07 № ММ-3-25/174@

1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическим лицам

Справка о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ)

приказ ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@.

30 апреля (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Все индивидуальные предприниматели

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

приказ ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@

Отчетность в Фонд социального страхования РФ

20 января, если расчет сдается на бумаге, 25 января - если в электронном виде (подп. 2 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС)

приказ Минтруда России от 19.03.13 № 107н

Отчетность в Пенсионный фонд РФ

15 февраля, если расчет сдается на бумаге, 20 февраля - если в электронном виде (подп. 1 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (форма РСВ-1 ПФР)

постановление Правления ПФР от 16.01.14 № 2п

Таблица 2. Ответственность индивидуальных предпринимателей.

Налоговая ответственность

Состав правонарушения

Размер штрафа для индивидуальных предпринимателей

Непредставление в установленный срок декларации в налоговую инспекцию (ст. 119 НК РФ)

5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом штраф не может быть более 30% указанной суммы и менее 1000 руб.

Неуплата или неполная уплата налога или сбора (п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ)

20% от неуплаченной суммы (при умышленном занижении налоговой базы - 40%)

Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов или иных сведений (п. 1 ст. 126 НК РФ)

200 руб. за каждый непредставленный документ

Ответственность по законодательству о страховых взносах

Непредставление в срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ)

5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов (ст. 47 Закона № 212-ФЗ)

20% от неуплаченной суммы (при умышленном занижении базы для начисления взносов - 40%)

Непредставление в срок во внебюджетный фонд документов, необходимых для контроля (ст. 48 Закона № 212-ФЗ)

200 руб. за каждый непредставленный документ

Ответственность должностных лиц

Нарушение сроков представления декларации в налоговую инспекцию (ст. 15.5 КоАП РФ)

300 - 500 руб. либо предупреждение

Непредставление в срок либо отказ от представления в налоговую инспекцию документов или иных сведений, необходимых для контроля (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

300 – 500 руб.

Непредставление в срок расчета по страховым взносам (п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ)

300 – 500 руб.

Непредставление в срок, представление в неполном объеме или в искаженном виде, отказ от представления во внебюджетные фонды документов или иных сведений, необходимых для осуществления контроля (п. 3 и 4 ст. 15.33 КоАП РФ)

300 – 500 руб.

Обоснование

  1. Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования";
  2. Положения статей 119, 122, 126, 230, 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ;
  3. О том, как минимизировать страховые взносы, можно прочитать в статье «Пять простых способов, с помощью которых компании экономят страховые взносы», Российский налоговый курьер, 2014, N 5. Крылова М.А.,  Лахман Р.М., эксперты журнала «Российский налоговый курьер»;
  4. Подробнее о том, как проинформировать инспекцию о среднесписочной численности, можно узнать из статьи «Представляем сведения о среднесписочной численности работников», Российский налоговый курьер, 2011, N 1-2. Вайтман Е.В., эксперт журнала «Российский налоговый курьер».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль