Заполнение декларации по налогу на прибыль, если у компании отсутствует деятельность

144

Вопрос

Как заполнять декларации по НДС и Прибыль (ежемесячные авансовые платежи), если во 2 и 3 квартале не было выручки?

Ответ

Налог на прибыль.

Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы учитываются при налогообложении прибыли независимо от получения дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это подтверждают и чиновники (письма Минфина России от 26.04.11 № 03-03-06/1/269 и от 25.08.10 № 03-03-06/1/565, ФНС России от 21.04.11 № КЕ-4-3/6494).

Отметим, что налоговики не всегда следуют разъяснениям вышестоящих организаций и отказывают компаниям списывать расходы при отсутствии доходов за отчетный (налоговый) период. Но компаниям удается отстоять свою правоту в суде (постановления ФАС Поволжского от 13.12.12 № А55-15746/2012, Волго-Вятского от 07.08.2012 № А29-5041/2011 и Московского от 05.05.2012 № А40-79747/11-91-341 округов).

Компания заполняет титульный лист, Раздел №1 (Подраздел № 1.1 и 1.2) и Лист №02 декларации по налогу на прибыль (форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронном формате утверждены приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@). Юрлица, которые не исчисляют ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел № 1.2 Раздела 1 не представляют.

НДС.

Компания на общем режиме налогообложения представляет декларацию по НДС независимо от того, имелась ли выручка за истекший период (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если у компании отсутствует деятельность, в декларации по НДС заполняется титульный лист и Раздел 1. Эти разделы представляются всеми налогоплательщиками (абз. 2 п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. в приложении № 2 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@, далее — Порядок). Остальные разделы (Раздел 2 —12) заполняются только при наличии осуществлении соответствующих операций (абз. 3 п. 3 Порядка).

В строках 030 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в                 соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации»,  040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации», 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации» во всех знакоместах проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя (п. 16.3 Порядка).

Обоснование

  1. Положения статей 173, 174, 252  НК РФ;
  2. Подробнее об особенностях заполнения декларации по НДС можно прочитать в статье, размещенной на сайте e.rnk.ru «Готовим декларацию по НДС за I квартал 2015 года с учетом последних изменений», Российский налоговый курьер, 2015, № 9;
  3. Подробнее об особенностях расчета авансовых платежей по налогу на прибыль в 2015 году можно прочитать в статье, размещенной на сайте e.rnk.ru «Какие нюансы важно учесть при уплате в 2015 году ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль», Российский налоговый курьер, 2015, № 3.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 42.38%
  • Нет 57.62%
результаты

Рассылка



© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль