Сдача уточненной декларации по НДС

125

Вопрос

Как правильно сдавать уточненную декларацию по НДС?

Ответ

Если было обнаружено, что в ранее поданной декларации были искажены данные, которые повлекли к занижению суммы НДС к уплате, необходимо подать «уточненку» (п. 1 ст. 81 НК РФ).

А в случае если, в результате уточненной декларации сумма налога к уплате в бюджет уменьшится, налоговая вправе запросить пояснения (абз. 2 п. 3 ст. 88 НК РФ, подп. а п. 8 ст. 10 Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ). Данные пояснения представляются в налоговую инспекцию в течение пяти рабочих дней.

Напоминаем, что до подачи «уточненки» необходимо заплатить недоимку по налогу и пени (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Уточненная декларация подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который делаются исправления (абз. 2 п. 5 ст. 81 НК РФ). За налоговый период 2015 года декларацию нужно подавать по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@.

На титульном листе в поле «Номер корректировки» указываете «1»  если первая «уточненка», «2»  если подаете повторно и т.д.

Если вносятся исправления в книгу покупок (раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»), то в этом случае по строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений»  указывается цифра «1» или «0» (письмо ФНС России от 24.09.15 № СД-4-15/16779@).

Если вносятся исправления в книгу продаж (раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»), также по строке 001 указывается цифра «1» или «0».

В каких случаях указываются «1» или «0»:

— «1» ставится в том случае, если ранее представленные сведения актуальны и не изменялись. При этом в строках 005, 010 - 190 раздела 8 ставятся прочерки.

— «0» указывается, если вносятся изменения или ранее данные не подавались.

Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» заполняется, если вносились изменения в дополнительные листы книги покупок. Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» также заполняется, если вносились изменения в «доплисты» книги продаж.

По строке 001 приложения 1 к разделу 8 или 9 ставится признак актуальности «1» или «0», аналогично заполнению разделам 8 и 9.

Ошибки, которые допускаются при заполнении декларации, могут быть различными.

Например, необходимо подать «уточненку» если неверно указан ИНН и КПП контрагента, название товара (работ, услуг), наименование и код валюты, сумма, номер счет-фактуры, название организации.

Также необходимо подать «уточненку» если был излишне заявлен вычет в разделе 8 или если не отражена была реализация в разделе 9.

Надо сделать «уточненку», если забыли указать необлагаемые операции в разделе 7 "Операции не подлежащие налогообложению".

А вот в том случае, если была получена или выставлена корректировочная счет-фактура «уточненку» подавать не нужно (п. 10 ст. 154, п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ). Регистрируются они в разделах 8 и 9 декларации по НДС.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие премии вы платите:

  • годовую 43.59%
  • к юбилеям и праздникам 41.03%
  • за результаты работы 66.67%
  • некурящим и неболеющим 10.26%
  • за переход из других компаний 5.13%
  • бонусы руководителям 23.08%
  • другое 23.08%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль