Каким образом начисляется и уплачивается НДС

54

Вопрос

Организация на упрощенке, заключила договор субподряда с организацией, которая работает с НДС. Стоимость работ по договору 150000 руб, в т.ч. НДС 18%. Наша организация должна вернуть НДС в сумме 22881 руб организации генподрядчику? В договоре не указан НДС. НДС указан в смете на выполнение работ.

Ответ

Договор между Генподрядчиком и Субподрядчиком является самостоятельным отдельным договором, по которому Генподрядчик выступает Заказчиком, а Субподрядчик выступает Исполнителем. Если Вы, как Исполнитель находитесь на УСН, плательщиком НДС не являетесь, то и сумму договора за оказанные Вами услуги Вы устанавливаете без НДС. То есть, если сумма договора между Вами и Генподрядчиком составляет 150 000 руб., то именно эту сумму Генподрядчик и должен Вам оплатить. Каким образом начисляется и уплачивается при этом НДС между первоначальным Заказчиком и Генподрядчиком значения не имеет. Возвращать НДС от суммы договора Вы Генподрядчику не должны.

Обоснование

Из статьи Субподрядчик «на упрощенке»

Журнала Путеводитель по вопросам учета и налогообложения в строительстве.

Организация является генподрядчиком, все работы передала на выполнение в субподрядные компании. Но есть работы, которые осуществляют организации на «упрощенке». Как их потом передать заказчику? В частности, субподрядной организацией проведены проектные работы на 106 000 руб. (без НДС).

Договор, заключенный между сторонами, является самостоятельным договором строительного подряда, заказчиком по которому выступает генподрядчик, а подрядчиком – субподрядная строительная организация. Следовательно, для генподрядчика выполненные субподрядчиком работы будут считаться расходом. Стоимость принятых от указанной организации работ списывается в дебет счета 20 «Основное производство» (в частности, 106 000 руб.). При этом «входного» НДС в данном случае нет.

Выполненные работы генподрядчик сдает заказчику по договору генподряда. Для генподрядчика это выручка от обычной деятельности. Таким образом, генподрядчик при сдаче работ заказчику отражает реализацию по цене, установленной в договоре, и начисляет НДС (при применении общей системы налогообложения).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Покупали ли вы б.у. активы?

  • Да 33.33%
  • Нет 66.67%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 9 371 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Российский налоговый курьер» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, приказов, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по налогам и взносам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль