Приемы против недобросовестных налогоплательщиков

482
В Удмуртской Республике расположено множество предприятий оборонного комплекса. Как правило, они являются традиционными экспортерами своей продукции. Но волна лжеэкспорта,...

В Удмуртской Республике расположено множество предприятий оборонного комплекса. Как правило, они являются традиционными экспортерами своей продукции. Но волна лжеэкспорта, захлестнувшая всю страну, не миновала и наш регион. За последнее время участились случаи обращения в налоговые органы за возмещением НДС экспортеров, реализующих на экспорт продукцию несобственного производства через фирмы, зарегистрированные в Москве и Московской области.

Несмотря на это нашему Управлению удалось снизить возмещение НДС по экспортным операциям по сравнению с 2001 годом почти в два раза. Залогом успеха стали тщательные проверки подозрительных налогоплательщиков, в ходе которых собирались доказательства их недобросовестности. Кроме того, мы выработали юридические приемы, которые позволяют выигрывать дела в арбитражных судах.

В ходе проверок выявлению схем неправомерного возмещения НДС мы уделяем особое внимание. Поэтому с момента получения декларации инспекторы отправляют запросы в банки и проводят в них встречные проверки. Благодаря этому к моменту рассмотрения спора в арбитражном суде налоговым органам удается собрать пакет доказательств из разных источников, подтверждающих схему лжеэкспорта.

Как показывает практика, такой подход весьма эффективен. В большинстве случаев судьи соглашаются с нашими доводами о том, что налогоплательщик имел целью незаконно получить НДС. В качестве примера приведу дело, которое рассматривалось Арбитражным судом Удмуртской Республики в конце прошлого года. После встречной проверки банка инспекторы убедились, что налогоплательщик и его контрагент провели фиктивную операцию по переводу денег за реализованный товар. К такому выводу они пришли, во-первых, потому что все участники сделки имели счета в одном банке и проводили операции в течение одного дня. Во-вторых, деньги, которые поступили налогоплательщику от иностранного покупателя по замкнутой схеме через цепочку переводов, в тот же день возвращались обратно к покупателю.

Кроме того, инспекторы выяснили, что один из поставщиков экспортера не состоял на налоговом учете, а указанный ИНН не присвоен ни одной организации. Суд учел все приведенные доказательства и отказал в возмещении НДС.

Для создания барьера лжеэкспортерам инспекции используют и возможности законодательства. В частности, они предъявляют иски о признании сделок по экспортным контрактам недействительными на основании статьи 169 ГК РФ. Согласно этой статье совершенная умышленно незаконная сделка -- ничтожна.

Предъявляя иски о признании экспорта незаконным, нам удается отсрочить рассмотрение исков лжеэкспортеров о возмещении НДС. Ведь заявления инспекций суды рассматривают, прежде чем приступают к разрешению споров по заявлениям налогоплательщиков. И если в ходе первого разбирательства выясняется, что сделка не имела места, суд выносит решение, которое является преюдициальным по отношению ко второму делу.

Удмуртская область

Количество инспекций: 14, в программе модернизации налоговых органов не участвуют.
Численность налогоплательщиков: 1 575 544, в том числе организаций -- 27 662 и граждан -- 1 547 922 (по состоянию на 1 января 2003 года).
Поступления в консолидированный бюджет за 2002 год: 21 931,72 млн. руб. (126,5% от аналогичного показателя 2001 года).

Сайт: http://www.nalog.udmnet.ru/

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль