Новые технологии при перечислении физическими лицами платежей, администрируемых налоговыми органами

1562
Налогоплательщики — физические лица вправе перечислять налоги, используя как безналичную, так и наличную форму оплаты. Какие виды платежных документов сегодня они могут применять при наличных расчетах? Как, зайдя на сайт ФНС России, заполнить такие документы в автоматическом режиме платежек? Какие еще новые сервисы для налогоплательщиков планируется разместить на сайте в ближайшее время? Ответы — в статье

С 2003 года Федеральной налоговой службой проводится работа по модернизации порядка осуществления платежей физических лиц в бюджетную систему РФ. Первое, что было сделано в этом направлении, — обеспечена возможность уплаты такими налогоплательщиками налоговых платежей в безналичной денежной форме. Для установления единообразия при оформлении платежных документов как юридическими, так и физическими лицами, имеющими счета в банках, были разработаны и внесены дополнения в Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, утвержденные приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н.

Таким образом, на сегодняшний день физические лица — клиенты банка могут перечислить платежи в бюджетную систему РФ путем оформления платежного поручения, форма которого приведена в приложении № 1 к Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Однако на практике налогоплательщики — физические лица нередко перечисляют налоговые платежи наличными.

Правила наличных расчетов по налоговым платежам

Что касается уплаты налоговых платежей наличными денежными средствами, то в данном направлении также была проделана немалая работа. Нормативными документами Банка России определен порядок работы банков с наличными денежными средствами, которым предусмотрено:

  • использование контрольно-кассовых аппаратов;
  • формирование сводных платежных документов на общую сумму принятых банком денежных средств.

Таким образом, банками формируется:

  • платежное поручение на общую сумму, которое направляется в органы Федерального казначейства;
  • информация по каждому платежу физического лица, передаваемая в налоговые органы (электронные реестры или электронное платежное поручение).

Для ведения учета исполненных обязанностей налогоплательщиков в налоговых органах используются сведения о платежах каждого физического лица. Эта информация передается банками в налоговые органы как в электронном виде с использованием штрихкодовой или биллинговой технологии, так и на бумажных носителях. При получении налоговыми органами информации в электронном виде разноска информации в лицевые счета налогоплательщиков осуществляется в автоматизированном режиме. Данные из квитанций, полученных на бумажных носителях, заносятся в базу данных налоговых органов вручную. В целях обеспечения правильного перечисления физическими лицами платежей в бюджетную систему РФ ФНС России совместно со Сбербанком России установлены формы платежных документов физических лиц — № ПД (налог) и ПД‑4сб (налог), а также заявление физического лица на перевод денежных средств1. Рассмотрим каждую из форм подробнее.

Форма № ПД (налог). Она заполняется налоговым органом и направляется налогоплательщикам как неотъемлемое приложение к налоговому уведомлению или требованию об уплате налогов. На оборотной стороне бланка указывается информация о реквизитах платежного документа.

Заполнение платежных документов налоговыми органами осуществляется:

  • с целью сокращения количества возможных ошибок при указании физическими лицами информации в реквизитах платежных документов;
  • с целью своевременности уплаты налогов.

Кроме того, формирование платежных документов в налоговых органах позволяет вносить в такой документ любую дополнительную информацию, позволяющую идентифицировать как плательщика, так и платеж.

Информация, дополнительно указываемая налоговыми органами в платежном документе, уменьшает ручной ввод информации операционистами банков, что в свою очередь существенно снижает количество ошибок при перечислении денежных средств в бюджетную систему РФ.

Так, в зависимости от применяемой банками технологии при приеме платежей физических лиц налоговыми органами обеспечивается нанесение на платежный документ двухмерного или линейного штрихкода, а также реквизита «Индекс документа», который применяется при использовании биллинговой технологии.

Двухмерный штрихкод вмещает всю информацию, содержащуюся в платежном документе, и его использование позволяет банкам не только создать электронный реестр, но и обеспечить формирование электронного платежного поручения по каждому документу физического лица.

Линейный штрихкод не вмещает полную информацию, содержащуюся в платежном документе физического лица, однако в банках его использование более распространено, чем использование двухмерного штрихкода. Это вызвано более дешевой стоимостью сканеров для считывания линейного штрихкода.

Форма № ПД-4СБ (налог). Платежный документ данной формы тиражируется кредитными организациями и используется физическими лицами для уплаты налога в том случае, когда налогоплательщик исчисляет налог самостоятельно. Например, при уплате платежей индивидуальными предпринимателями или перечислении государственной пошлины.

В настоящее время вместо формы № ПД-4сб (налог) утверждена форма заявления физического лица на перевод денежных средств, которая содержит все необходимые реквизиты по идентификации как плательщика и получателя средств, так и самого платежа. Кроме того, данная форма удобна для заполнения, поскольку имеет формализованные поля для каждого реквизита.

Обратите внимание: информация в платежном документе должна указываться строго в соответствии с Правилами указания информации в платежных документах форм № ПД (налог) и № ПД-4сб (налог), которые изложены в приложении № 5 к совместному письму ФНС России и Сбербанка России от 20.05.2010 № КЕ‑37-1/1960@/10-1959. Это позволит налоговым органам при учете исполненной обязанности налогоплательщика и органам Федерального казначейства при распределении денежных средств между бюджетами бюджетной системы РФ правильно идентифицировать как получателя средств, так и самого плательщика, а также платеж.

Ошибки при указании реквизитов в платежном документе могут привести к перечислению денежных средств не по назначению. То есть если налогоплательщик ошибся в указании КБК, кода ОКАТО2, указал неправильные реквизиты получателя средств (номер счета органа Федерального казначейства или ИНН и КПП налогового органа) или ошибся при указании своих реквизитов, то обязанность по уплате налога в налоговом органе будет считаться неисполненной. Ошибочно заполненный платежный документ будет отнесен к невыясненным поступлениям и потребует обязательного представления физическим лицом заявления об уточнении необходимых реквизитов.

На сайте www.nalog.ru платежный документ можно заполнить автоматически

В целях повышения качества оформления платежных документов, заполняемых плательщиками самостоятельно, ФНС России были разработаны программные средства, позволяющие формировать расчетные документы в автоматизированном режиме. Указанная программа размещена на главной странице сайта ФНС России www.nalog.ru и позволяет заполнить в автоматизированном режиме все реквизиты расчетных документов для уплаты налогов как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами.

Кроме того, на сайте ФНС России реализован еще один сервис для налогоплательщиков — физических лиц. Речь идет об онлайн-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика». На сегодняшний день реализован первый этап внедрения этого сервиса — каждое физическое лицо может узнать информацию о суммах своей задолженности перед бюджетом. Причем каждый налогоплательщик имеет возможность прямо из «Личного кабинета» в автоматическом режиме сформировать платежный документ на перечисление сумм не уплаченных в срок налоговых платежей в бюджетную систему РФ, что также позволяет избежать ошибок при указании информации в полях расчетного документа.

Новый электронный сервис для плательщиков

ФНС России разрабатывается проект по внедрению технологии оказания услуг по учету начислений и факту оплаты физическими лицами государственных пошлин, денежных платежей (штрафов) и сборов через Единый портал государственных услуг (www.gosuslugi.ru). Это новый сервис для плательщиков — получателей государственных услуг. Он был создан в целях обеспечения электронного взаимодействия между органами исполнительной власти и получателями государственных услуг. На данном портале размещена информация по представляемым органами исполнительной власти услугам, а также обеспечена возможность заполнить в электронном виде заявление на получение государственной услуги.

 

 

Обратите внимание

Налоговые платежи перечислять через платежные терминалы некредитных организаций нельзя

В соответствии с законодательством о налогах и сборах в настоящее время налогоплательщики имеют возможность осуществить перечисление платежей, администрируемых налоговыми органами, в кредитных организациях, кассах местного самоуправления и организациях федеральной почтовой связи. Данная норма не позволяет физическим лицам перечислять денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налогов и сборов через иные организации, кроме поименованных выше, в том числе через платежных агентов.

Что касается уплаты налоговых платежей через терминалы, то Банком России установлено следующее. Кредитные организации вправе заключать договоры с собственниками платежных терминалов (коммерческими организациями, не являющимися кредитными организациями) на осуществление приема наличных денежных средств от физических лиц только в качестве платы за услуги электросвязи, за наем жилого помещения и коммунальные услуги для последующего перевода принятых наличных денежных средств в пользу лиц, оказывающих такие услуги (выполняющих такие работы).

Таким образом, принятие от физических лиц наличных денежных средств, предназначенных для уплаты налоговых платежей, служащих источником доходов бюджетов РФ, возможно только посредством банкоматов и платежных терминалов самой кредитной организации

 

 

Вместе с тем многие государственные услуги предоставляются на платной основе и для контроля за перечислением плательщиками денежных средств был разработан проект по внедрению оказания услуг по учету начислений и факту оплаты физическими лицами государственных пошлин, денежных платежей (штрафов) и сборов.

Планируется, что внедрение проекта повысит информированность плательщиков и упростит процедуру оплаты, а также позволит обеспечить:

  • получение полной и своевременной информации о начисленных платежах, оплатах и задолженностях в «Личном кабинете» плательщика из любой точки страны и мира;
  • оперативное (онлайн) осуществление платежей;
  • оперативное (онлайн) информирование плательщика и администратора доходов о произведенных платежах и погашении задолженности;
  • полноту и своевременность поступления соответствующих доходов в бюджеты РФ при сокращении затрат на администрирование поступлений, повышении информированности администраторов доходов о состоянии задолженности по каждому плательщику, сокращении объема невыясненных поступлений бюджетов всех уровней и сокращении сроков между начислениями платежей и поступлением средств в соответствующие бюджеты.

В начале 2011 года предполагается провести пилотный проект на базе таких субъектов РФ, как Республика Татарстан, Астраханская и Владимирская области и Республика Башкортостан.

По результатам опытной эксплуатации будет принято решение о необходимости распространения данной технологии на всю территорию Российской Федерации

1: Данные формы платежных документов приведены соответственно в приложениях № 1, 2 и 3 к совместному письму ФНС России и Сбербанка России от 20.05.2010 №КЕ-37-1/1960@/10-1959.


2: Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОК 019—95) утвержден постановлением Госстандарта России от 31.07.95 № 413.

 

Сводные платежные поручения используются органами Федерального казначейства для осуществления межбюджетного распределения. В налоговых органах данная информация используется для подтверждения перечисления в бюджеты РФ денежных средств, полученных банками от налогоплательщиков — физических лиц

Биллинговая технология представляет собой формирование базы данных о налоговых начислениях физических лиц, которая используется кредитными организациями при приеме платежей физических лиц. Идентификация конкретного начисления проводится по реквизиту "Индекс документа"

Замена бланков формы № ПД-4сб (налог) на заявления физического лица на перевод денежных средств будет проводиться постепенно, по мере использования уже растиражированных бланков № ПД-4сб (налог)

По состоянию на 13 сентября 2010 года с помощью программы в целом по Российской Федерации было сформировано более 1 862 763 расчетных документов

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль