Российский налоговый курьер

Особенности предоставления социального налогового вычета на обучение

1 января 2011
1490
Средний балл: 0 из 5

К нам поступил вопрос от посетителя сайта: какие налоговые вычеты за обучение положены плательщику НДФЛ и какие документы нужны для его получения? Действительно, многие знают, что могут получить социальные налоговые вычеты, в том числе на обучение, но не знакомы с процедурой. Расскажем о ней в этой статье.

Конечно же, многие из вас поняли, что налоговый вычет за обучение, который имел в виду посетитель сайта, это социальный налоговый вычет, на который налогоплательщик налога на доходы физических лиц имеет право в соответствии с  подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за учебу в образовательных учреждениях.  Поговорим о нем подробнее.

Налоговый вычет предоставляется:

  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на  учебу с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ (не более 120 000  руб. в налоговом периоде);
  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в  возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном(налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях  — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на  каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
  • Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который свидетельствует о статусе учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтвержающих его фактические расходы.

К указанным документам налогоплательщик также прилагает:

  • справки по форме 2−НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и  фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период;
  • копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
  • копию лицензии, подтверждающий статус образовательного (учебного) заведения (в случае, если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у  образовательного учреждения, с указанием ее реквизитов);
  • копию свидетельства о рождении ребенка (в случае, если налогоплательщик платит не за свою учебу, а за учебу ребенка).

Данный социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации 3−НДФЛ в ИФНС по окончании налогового периода.

Теперь немного поговорим о том, что представляет собой налоговая декларация 3−НДФЛ, которую необходимо подать, чтобы получить вычет.

В налоговой декларации налогоплательщик отражает:

  • все полученные им в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

При этом налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации 3−НДФЛ доходы, не подлежащие налогообложению или освобождаемые от налогообложения в  соответствии со статьей 217 НК РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 ― 221 Налогового кодекса РФ.

Форма 3−НДФЛ представляется налогоплательщиками в ИФНС по месту жительства по установленной форме (ст. 80 НК РФ). Форма налоговой декларации 3−НДФЛ и  Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.11.2010 №  ММВ-7−3/654@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3−НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3−НДФЛ)».

Налоговая декларация может быть представлена в ИФНС в различных форматах, а  именно (п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • на бумажном носителе налогоплательщиком (его представителем) лично;
  • в виде почтового отправления с описью вложения, заверенной должностным лицом отделения связи;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговая декларация 3−НДФЛ подается в инспекцию вместе с документами, которые должны прилагаться к ней в соответствии с требованиями Налогового кодекса. Они также могут быть представлены, если это необходимо, в электронном виде. Документы, необходимые для получения вычета, мы уже поименовали.

Налогоплательщики могут представлять в ИФНС не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социального налогового вычета, но и копии соответствующих документов, заверенные непосредственно самими налогоплательщиками с расшифровкой подписи и  датой их заверения. При этом подлинники указанных документов должны быть предъявлены работнику налоговой инспекции вместе с налоговой декларацией 3−НДФЛ. Специалист ИФНС должен поставить отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дату принятия их налоговым органом. При этом справка по форме 2−НДФЛ представляется налогоплательщиком в  оригинале.

В соответствии со статьей 229 НК РФ налоговая декларация представляется в  ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в  котором были получены доходы, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ. В  этом году она подается не позднее 3 мая 2011 года.

Исчисленную, исходя из налоговой декларации, сумму налога на доходы физических лиц налогоплательщик уплачивает по месту своего жительства в срок не  позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В отношении доходов, полученных в 2010 году, срок перечисления налога в бюджет  истекает 15 июля 2011 года.

Распечатать бланк формы 3−НДФЛ можно с официальных интернет–сайтов ФНС России Там же можно скачать специальную компьютерную программу «Декларация 2010», с помощью которой можно заполнить налоговую декларацию 3−НДФЛ в  электронном виде.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.