Годовой налоговый отчет 2011

 Содержание книги:

Введение        3

Что изменилось в налоговом законодательстве с 2011 года           5

Налоговая отчетность         27

Заполнение титульного листа         29

Налог на прибыль организаций      34

Порядок исчисления и уплаты налога        34

Порядок представления декларации           35

Порядок заполнения декларации    37

• Раздел 1          37
• Лист 02           39
• Приложения к листу 02        43

Пример заполнения декларации     47

Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль организаций            62

Налог на доходы, выплаченные иностранным организациям     89

Порядок представления расчета      89

Порядок заполнения расчета           89

• Раздел 1          90
• Раздел 2          92

Пример заполнения расчета            93

• Раздел 1          93
• Раздел 2          94
• Титульный лист        94

Налог на добавленную стоимость   98

Порядок исчисления и уплаты налога        98

Порядок представления декларации           101

Порядок заполнения декларации    103

• Раздел 1          103
• Раздел 2          104
• Раздел 3          106
• Приложение № 1 к разделу 3           110
• Приложение № 2 к разделу 3           111
• Раздел 4          112
• Раздел 5          113
• Раздел 6          114
• Раздел 7          115

Пример заполнения декларации     116

• Раздел 2          117
• Приложение № 1 к разделу 3           117
• Раздел 3          117
• Раздел 4          118
• Раздел 7          119
• Раздел 1          119
• Титульный лист        119

Акцизы           127

Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий          127

Порядок представления декларации и уплаты акцизов      127

Состав декларации и порядок ее заполнения        128

• Раздел 1          129
• Раздел 2          130
• Особенности заполнения приложений к декларации  134

Пример заполнения декларации     136

• Приложения к декларации   136
• Раздел 2          137
• Раздел 1          137
• Титульный лист        137

Декларация по акцизам на табачные изделия 138

Порядок представления декларации и уплаты акцизов      138

Состав декларации и порядок ее заполнения        138

• Раздел 1          146
• Раздел 2          146
• Раздел 3          147
• Раздел 4          147
• Приложения  148

Пример заполнения декларации     149

• Приложение № 2       149
• Раздел 2          150
• Раздел 1          151
• Титульный лист        151

Косвенные налоги (НДС и акцизы) при взаимной торговле Российской Федерации с государствами — членами Таможенного союза           160

Порядок исчисления и уплаты НДС           161

Порядок исчисления и уплаты акцизов      161

Порядок представления декларации           162

Порядок заполнения декларации    164

• Раздел 1          164
• Раздел 2          164
• Приложение к декларации   165

Пример заполнения декларации     165

• Раздел 2          165
• Раздел 1          166
• Титульный лист        166

Налог на доходы физических лиц    170

Порядок исчисления и уплаты налога        170

Состав и порядок заполнения формы № 2-НДФЛ    172

• Раздел 1          172
• Раздел 2          173
• Раздел 3          174
• Раздел 4          174
• Раздел 5          175

Пример заполнения формы № 2-НДФЛ     175

• Справка о доходах, облагаемых по ставке 13%   176
• Справка о доходах, облагаемых по ставке 9%     176

Водный налог            180

Порядок исчисления и уплаты налога        180

Порядок представления декларации           181

Порядок заполнения декларации    181

• Раздел 1          182
• Раздел 2.1       182
• Раздел 2.2       183
• Раздел 2.3       183
• Раздел 2.4       183

Пример заполнения декларации     184

• Раздел 2.1       184
• Раздел 1          185
• Титульный лист        185

Налог на имущество организаций  190

Порядок исчисления и уплаты налога        190

Порядок представления декларации           196

Порядок заполнения декларации    196

• Раздел 1          197
• Раздел 2          198
• Раздел 3          199

Пример заполнения декларации     200

• Раздел 2          201
• Раздел 1          202
• Титульный лист        202

Транспортный налог            206

Порядок исчисления и уплаты налога        206

Порядок представления декларации           207

Порядок заполнения декларации    208

• Раздел 1          208
• Раздел 2          209

Пример заполнения декларации     211

• Раздел 2          211
• Раздел 1          213
• Титульный лист        213

Земельный налог       218

Порядок исчисления и уплаты налога        218

Порядок представления декларации           219

Порядок заполнения декларации    220

• Раздел 1          220
• Раздел 2          221

Пример заполнения декларации     223

• Раздел 2          224
• Раздел 1          225
• Титульный лист        225

Упрощенная система налогообложения      230

Порядок исчисления и уплаты налога        230

Порядок представления декларации           233

Порядок заполнения декларации    233

• Раздел 1          234
• Раздел 2          235

Единый налог на вмененный доход           244

Порядок исчисления и уплаты налога        244

Порядок представления декларации           247

Порядок заполнения декларации    247

• Раздел 1          248
• Раздел 2          248
• Раздел 3          253

Пример заполнения декларации     254

• Раздел 2          254
• Раздел 3          256
• Раздел 1          256
• Титульный лист        257

Единый сельскохозяйственный налог           264

Порядок исчисления и уплаты налога        264

Порядок представления декларации           266

Порядок заполнения декларации    266

• Раздел 1          267
• Раздел 2          267
• Раздел 2.1       268

Пример заполнения декларации     269

• Раздел 2          269
• Раздел 1          269
• Раздел 2.1       270
• Титульный лист        270

Учетная политика для целей налогообложения    274

Формирование учетной политики для целей налогообложения 274

Основные элементы учетной политики для целей налогообложения            275

• Учетная политика в целях расчета налога на прибыль    275
• Учетная политика в целях исчисления НДС         284

Представление сведений о среднесписочной численности работников            287

Списочная численность работников          287

Среднесписочная численность работников           289

Отчетность по страховым взносам 293

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации           297

Порядок представления расчета      297

Порядок заполнения расчета           297

• Титульный лист        298
• Раздел 1          299
• Раздел 2          300
• Раздел 3          303
• Раздел 4          303
• Раздел 5          305

Пример заполнения расчета            305

• Раздел 2          305
• Раздел 4          308
• Раздел 3          308
• Раздел 1          308
• Титульный лист        309

Отчетность в ФСС России  317

Порядок представления расчета      317

Порядок заполнения расчета           317

• Титульный лист        318
• Раздел I           319
• Раздел II         325

Пример заполнения формы-4 ФСС РФ      329

• Раздел I           330
• Раздел II         331
• Титульный лист        333

Бухгалтерская отчетность 339

Проведение инвентаризации
перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности    341

Порядок проведения инвентаризации        341

Особенности инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств       342

Отражение в бухгалтерском учете результатов инвентаризации            348

Применение ПБУ 18/02        349

Постоянные налоговые активы и обязательства         350

Отложенные налоговые активы и обязательства         351

Условный расход (условный доход) и текущий налог на прибыль           353

Реформация баланса 356

Бухгалтерский баланс           359

Актив баланса   359

Раздел I «Внеоборотные активы»    359

Раздел II «Оборотные активы»        365

Итоговая сумма активов организации        370

Пассив баланса            370

Раздел III «Капитал и резервы»       370

Раздел IV «Долгосрочные обязательства»  372

Раздел V «Краткосрочные обязательства»  374

Итоговая сумма пассивов организации      377

Пример заполнения бухгалтерского баланса          377

Отчет о прибылях и убытках           382

Справочная информация     392

Пример заполнения отчета  394

Отчет об изменениях капитала        399

Раздел 1 «Движение капитала»       399

Раздел 2 «Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок»     402

Раздел 3 «Чистые активы»   403

Пример заполнения Отчета о движении капитала           404

Отчет о движении денежных средств     409

Раздел «Движение денежных средств по текущей деятельности»    410

Раздел «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности»       412

Раздел «Движение денежных средств по финансовой деятельности»         414

Итоговые показатели            416

Пример заполнения отчета  417

Отчет о целевом использовании полученных средств     421

Входящее сальдо        421

Раздел «Поступило средств»            421

Раздел «Использовано средств»      422

Сальдо на конец года            423

Пример заполнения отчета  423

Пояснения к годовой бухгалтерской отчетности    426

Общие сведения        426

Основные положения учетной политики организации  427

Расшифровка отдельных показателей отчетности     428

Состав пояснений в табличной форме       429

Информация о связанных сторонах            437

Информация по сегментам   438

Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации   438

Учетная политика для целей бухгалтерского учета           440

Основы учетной политики  440

Учетная политика и бухгалтерская отчетность      442

Основные элементы учетной политики     442

Приложение 1           449

Бухгалтерский баланс           449

Отчет о прибылях и убытках           451

Отчет об изменениях капитала        453

Отчет о движении денежных средств        457

Отчет о целевом использовании полученных средств 459

Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках           460

Приложение 2           474

Список сокращений нормативно-правовых актов           474

Справочная информация     482

Список действующих форм налоговых деклараций (расчетов) и порядков их заполнения   482

Коды операций для заполнения декларации по НДС  484

Коды налоговых льгот по налогу на имущество организаций  491

Справочник категорий земель         493

Коды налоговых льгот по земельному налогу       494

Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, расходов, учитываемых для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков  496