Российский налоговый курьер

Тест на проверку знаний по налогам и сборам

1 мая 2012
533
Средний балл: 0 из 5

Образование: Южно-Уральский государственный университет (ЮУрГУ), факультет экономики и права Профессиональный опыт: работает по специальности 11 лет Жизненный девиз: «Делай...

Образование: Южно-Уральский государственный университет (ЮУрГУ), факультет экономики и права

Профессиональный опыт: работает по специальности 11 лет

Жизненный девиз: «Делай что должен, и будь что будет»

1. Как в налоговом учете заемщика признается отрицательная суммовая разница по договору займа, заключенному в у. е.?

а) отрицательные суммовые разницы по основному долгу и по процентам списываются с учетом нормирования в составе расходов в виде процентов;

б) отрицательная разница по основному долгу списывается с учетом нормирования в составе расходов в виде процентов. Отрицательная разница по процентам учитывается в расходах полностью;

в) отрицательные разницы по основному долгу и по процентам учитываются в расходах полностью.

2. В 2009 году при реконструкции получены МПЗ, которые приняты к учету по рыночной стоимости. В 2010 году эти МПЗ переданы в производство. Можно ли учесть их при исчислении налога на прибыль и по какой стоимости?

а) нет, не учитываются, поскольку материалы получены до 1 января 2010 года;

б) учитываются, если МПЗ получены и переданы в производство после 2 сентября 2010 года;

в) учитываются исходя из рыночной стоимости МПЗ;

г) учитываются в размере 20% от рыночной стоимости.

3. Организация, уплачивающая ЕНВД, приобрела для общехозяйственных нужд автомобиль. Он учтен с суммой «входного» НДС. Уплачивается ли при продаже автомобиля НДС?

а) нет, организации на «вмененке» НДС не уплачивают;

б) да, реализация автомобиля не относится к деятельности, облагаемой ЕНВД. НДС уплачивается с разницы между ценой продажи и балансовой стоимостью автомобиля по расчетной ставке;

в) да, реализация автомобиля не относится к деятельности, облагаемой ЕНВД. НДС уплачивается с цены продажи по ставке 18%.

4. В сентябре 2011 года компания А реализовала партию товаров на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС 183 051 руб. В декабре 2011 года в связи с тем, что покупатель не погасил долг, компания А переуступила дебиторскую задолженность компании В за 900 000 руб. Компания В в феврале 2012 года переуступила долг компании С за 1 100 000 руб. Компании С удалось взыскать с должника в судебном порядке 1 000 000 руб. У какой компании в данном случае возникает обязанность по уплате НДС и как определяется налоговая база?

а) у компаний В и С. Налоговая база — разница между ценой продажи (суммой, полученной от погашения долга) и расходами на приобретение права требования;

б) у компании А (налоговая база — стоимость реализации права требования) и у компании В (налоговая база — разница между ценой продажи и расходами на приобретение права);

в) у компании В. Налоговая база — разница между ценой продажи и расходами на приобретение права;

г) у компаний А и В. Налоговая база — разница между ценой продажи и расходами на приобретение права требования (суммой дебиторской задолженности).

5. Изначально договор займа не содержал условия об изменении процентной ставки. Позднее дополнительным соглашением ставка была изменена. В этом случае в целях нормирования расходов по процентам под ставкой рефинансирования Банка России понимается:

а) ставка рефинансирования Банка России, действующая на дату признания расходов в виде процентов;

б) ставка рефинансирования Банка России, действовавшая на дату привлечения денежных средств;

в) ставка рефинансирования Банка России, действовавшая на дату привлечения средств, — до момента внесения изменений в договор и ставка рефинансирования Банка России, действующая на дату признания расходов в виде процентов, — с момента внесения изменений;

г) в целях нормирования расходов учитываются все изменения ставки рефинансирования Банка России в течение всего срока действия договора.

6. Арендодатель возместил арендатору расходы на реконструкцию арендованного здания. Какие расходы сможет признать арендодатель в налоговом учете после передачи ему неотделимых улучшений?

а) амортизацию с момента оприходования на баланс и ввода в эксплуатацию;

б) амортизационную премию (если ее применение предусмотрено учетной политикой) и суммы начисленной амортизации;

в) не сможет признать, поскольку указанные расходы может учесть только арендатор.

Правильные ответы

1б — отрицательная суммовая разница по основному долгу является платой за пользование займом и по своей сути аналогична процентам (письмо Минфина России от 31.05.11 № 03-03-06/4/57). Отрицательная суммовая разница по процентам учитывается в общем порядке в составе внереализационных расходов (письмо Минфина России от 14.10.09 № 03-03-06/1/662);

2в — материалы списываются по рыночной стоимости, даже если они были получены до 2010 года (письмо Минфина России от 10.09.10 № 03-03-06/1/584);

3б — операция по реализации основных средств осуществляется не в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и поэтому облагается НДС (письмо Минфина России от 29.01.10 № 03-11-06/3/12). В случае реализации амортизируемого имущества, учтенного с НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной стоимостью имущества по данным бухучета (п. 3 ст. 154 НК РФ, письмо Минфина России от 09.10.06 № 03-04-11/120);

4в — для компаний А и С операция убыточна, поэтому НДС не возникает (п. 1 ст. 155 НК РФ в редакции Федерального закона от 19.07.11 № 245-ФЗ, действующей с 1 октября 2011 года, п. 4 ст. 155 НК РФ);

5в — если первоначально в договоре не содержалось условий об изменении процентной ставки, то в расчет нужно принимать ставку рефинансирования Банка России на дату признания расходов в виде процентов только с момента изменения сторонами процентной ставки (письмо Минфина России от 08.07.09 № 03-03-06/1/450);

6б — капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем, амортизируются последним в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 258 НК РФ). При этом применение амортизационной премии арендодателем не запрещено нормами НК РФ и контролирующими ведомствами

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.