text
✫50% скидка на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Тест на проверку знаний по налогообложению

  • 1 июня 2012
  • 688

Образование: Волгоградский государственный университет, экономико-математический и юридический факультеты, гражданско-правовая специализация Профессиональный опыт: работает...

Образование: Волгоградский государственный университет, экономико-математический и юридический факультеты, гражданско-правовая специализация

Профессиональный опыт: работает по специальности 10 лет

1. Каким минимальным набором документов, по мнению ФНС России, можно подтвердить затраты по перевозке груза сторонней фирмой автомобильным транспортом при налогообложении прибыли?

а) только товарно-транспортной накладной по форме № 1-Т;

б) только транспортной накладной;

в) ТТН по форме № 1-Т и транспортной накладной;

г) либо ТТН по форме № 1-Т, либо транспортной накладной;

д) товарной накладной по форме № ТОРГ-12;

е) ТТН по форме № 1-Т, транспортной накладной и товарной накладной.

2. Предположим, акт на оказание транспортных услуг датирован январем 2012 года, но периодом оказания услуг указан декабрь 2011 года. В каком налоговом периоде компания сможет учесть расходы по этому акту при расчете налога на прибыль?

а) в 2011 году;

б) в 2012 году;

в) как в 2011-м, так и 2012 году, по усмотрению налогоплательщика.

3. Транспортная компания доставила товар покупателю. При этом товар был поврежден и пришел в негодность, а покупатель понес убытки. В товарной накладной указана стоимость товара с учетом НДС 18%. Какую стоимость товара должен возместить перевозчик и что будет с НДС?

а) стоимость без учета НДС, налог к вычету принять можно;

б) стоимость без учета НДС, налог к вычету принять нельзя;

в) стоимость с учетом НДС 18%, налог к вычету принять можно;

г) стоимость с учетом НДС 18%, налог к вычету принять нельзя.

4. Компания применяет «упрощенку» с объектом доходы минус расходы. Покупатель оплатил товар посредством банковской карты 30 июня 2012 года (II квартал). При этом компания пробила кассовый чек, сумма по которому вошла в Z-отчет и была зафиксирована в журнале кассира на эту дату. Но фактически оплата на расчетный счет компании поступила 1 июля 2012 года (III квартал). В каком периоде нужно учесть доходы по данной операции?

а) по итогам полугодия 2012 года;

б) по итогам 9 месяцев 2012 года;

5. Компания продала оборудование, в стоимость которого при оприходовании был включен НДС. Выручка составила 1 180 000 руб. с учетом НДС. Остаточная стоимость объекта на момент продажи была 295 000 руб. Какую сумму НДС должен исчислить продавец с продажи объекта?

а) 180 000 руб.;

б) 135 000 руб.;

в) 159 300 руб.

6. Российская организация — плательщик НДС заключила с иностранной компанией, не осуществляющей деятельность в РФ, агентский договор, в рамках которого оказывает последней посреднические услуги в России. Облагаются ли они НДС?

а) да, по ставке 18%;

б) нет, так как заказчик услуг не осуществляет деятельность в РФ.

7. Австрийская компания — учредитель российского ООО в качестве вклада в уставный капитал перечислила на валютный счет общества средства в инвалюте. В связи с изменением курса валюты образовалась положительная курсовая разница. Учитывается ли она в доходах у общества?

а) учитывается;

б) не учитывается.

Правильные ответы

1г — документом, подтверждающим затраты на перевозку товаров третьим лицом, может быть любой из этих двух документов: либо транспортная накладная, либо ТТН по форме № 1-Т (письмо ФНС России от 21.03.12 № ЕД-4-3/4681@).

2б — расходы на оплату работ и услуг производственного характера признаются в налоговом учете на дату подписания заказчиком актов сдачи-приемки работ или услуг (п. 2 ст. 272 НК РФ).

3г — согласно пункту 2 статьи 796 ГК РФ недостача по вине транспортной организации возмещается в размере реального ущерба, то есть стоимости поврежденного груза, включая НДС (ст. 15 ГК РФ, постановления ФАС Уральского от 03.11.10 № Ф09-8115/10-С5, от 19.10.10 № Ф09-8176/10-С5 и Северо-Западного от 22.02.11 № А21-8004/2009 округов). Если испорченный товар в деятельности, облагаемой НДС, использовать нельзя, суммы налога по товарам к вычету не принимаются (п. 2 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 01.08.11 № 03-07-11/207).

4б — для «упрощенца» датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках или кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расчеты по банковским картам — это форма безналичных расчетов (п. 3 ст. 861, ст. 862 ГК РФ, п. 1.4 и 1.5 Положения Банка России от 24.12.04 № 266-П). Поэтому эти доходы учитываются в момент поступления средств на расчетный счет (письма Минфина России от 03.04.09 № 03-11-06/2/58 и УФНС России по г. Москве от 26.11.10 № 16-15/124515@).

5б — при продаже объектов, в стоимость которых был включен НДС, налог исчисляется с разницы между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом норм статьи 105.3 НК РФ, с учетом НДС и акцизов, и стоимостью такого имущества (п. 3 ст. 154 НК РФ). При этом НДС исчисляется по расчетной ставке, в примере его сумма равна 135 000 руб. [(1 180 000 руб. – 295 000 руб.) : 118 × 18].

6а — место реализации работ и услуг определяется согласно статье 148 НК РФ. Причем для услуг, не указанных в подпунктах 1—4.1, 4.3 пункта 1 этой статьи, место реализации определяется на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ. То есть услуги считаются оказанными на территории РФ, если их исполнитель осуществляет деятельность в России. Значит, рассматриваемые услуги облагаются НДС по ставке 18% (письмо Минфина России от 02.12.11 № 03-07-08/339).

7б — у получателя вклада не возникает ни прибыли, ни убытка при получении имущества (имущественных прав) в оплату за размещаемые им доли (подп. 1 п. 1 ст. 277 НК РФ). Доходы в виде имущества, имущественных или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены организацией в качестве вкладов в уставный капитал, не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому положительные курсовые разницы в данном случае получатель вклада не признает в доходах (письма Минфина России от 28.08.09 № 03-03-06/1/552 и УФНС России по г. Москве от 15.05.09 № 16-15/048209)

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.