VI Налоговый форум: страховые взносы в 2013 году и отчет в ПФР за I квартал 2013 года

559
Нюансы исчисления и уплаты страховых взносов в 2013 году, а также составления отчета в ПФР с участниками форума обсудила Любовь Алексеевна Котова, заместитель директора Департамента развития социального страхования Министерства труда и социальной защиты РФ

Тема: «Страховые взносы в 2013 году и отчет в ПФР за I квартал 2013 года»
Организатор: журнал «Российский налоговый курьер»
Дата: 4 марта 2013 года
Место проведения: киноконцертный зал гостиницы «Космос», Москва, пр-т Мира, д. 150
Количество участников: 1470 человек

Любовь Алексеевна рассказала о главных изменениях, коснувшихся уплаты страховых взносов, которые компаниям важно учесть в 2013 году, сообщила о введении дополнительных тарифов для некоторых категорий плательщиков, о разработке новых форм отчетности, а также остановилась на распространенных ошибках, которые допускают плательщики взносов при сдаче отчетности в ПФР.

С 2013 года для компаний с вредными и опасными условиями труда введены дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР

Лектор начала свое выступление с одного принципиального новшества 2013 года, внесенного Федеральным законом от 03.12.12 № 243-ФЗ (далее — Закон № 243-ФЗ). Это введение дополнительных тарифов для отдельных категорий плательщиков. Поправка коснулась организаций, сотрудники которых работают во вредных и опасных условиях труда и имеют право на досрочный выход на пенсию.

Любовь Алексеевна отметила, что до 1 января 2013 года финансирование выплат досрочных пенсий осуществлялось за счет общих доходов бюджета ПФР, а не за счет дополнительных страховых взносов работодателей. Нововведение, по мнению законодателей, должно способствовать улучшению условий труда, а также повысить безопасность труда.

В настоящее время разрабатывается специальный законопроект, который поможет многим работодателям избежать уплаты взносов по дополнительному тарифу. Для этого организации должны провести оценку рабочего места сотрудника. В случае если оно не будет признано вредным или опасным, компания освобождается от уплаты дополнительного тарифа. По плану Правительства РФ рассмотрение данного нововведения назначено на осень 2013 года, то есть вступление в силу упомянутого законопроекта ожидается не ранее 2014 года. Соответственно в 2013 году работодатели, имеющие вредные и опасные условия труда, обязаны начислять дополнительные страховые взносы с выплат сотрудникам с правом на досрочный выход на пенсию.

Лектор отметила, что дополнительные тарифы страховых взносов уплачиваются в отношении отдельных сотрудников. Их можно разделить на две группы. В первую входят лица, работающие на подземных работах, работах с вредными условиями труда или в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.01 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», далее — Закон № 173-ФЗ). В отношении выплат таким сотрудникам применяется дополнительный тариф страховых взносов в ПФР в размере 4%. Этот тариф будет ежегодно повышаться: в 2014 году он составит 6%, а в 2015 году — 9% (п. 1 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее — Закон № 212-ФЗ).

Во вторую группу входят машинисты городского пассажирского транспорта, трактористы, лица, занимающиеся геологоразведкой, строительными работами и прочие профессии, перечисленные в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. В отношении выплат таким работникам компании начисляют дополнительный тариф взносов в размере 2%. Этот тариф также будет повышаться в течение следующих трех лет: в 2014 году — до 4%, а в 2015 году — до 6% (п. 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

По задумке законодателей введение дополнительных тарифов в отношении сотрудников, работающих во вредных и опасных условиях труда, будет способствовать улучшению условий труда, а также повысит его безопасность

При этом для дополнительных тарифов не действует ограничение в виде предельной величины базы страховых взносов. Соответственно дополнительными взносами облагается вся сумма выплат независимо от их размера.

На практике возникает много вопросов, касающихся начисления дополнительного тарифа страховых взносов сотрудникам-пенсионерам. Любовь Алексеевна подчеркнула, что в отношении таких работников также начисляются взносы по дополнительному тарифу, поскольку указанные выплаты идут в общую систему формирования пенсий всем сотрудникам, работающим во вредных и опасных условиях труда.

Лектор обратила внимание на организации, в которых сотрудники частично заняты на вредных работах. Для них предполагается ввести порядок уплаты взносов по дополнительному тарифу пропорционально отработанному времени, то есть в отношении того времени, когда сотрудник отработал во вредных условиях, компания начисляет взносы и по основному, и по дополнительному тарифу.

До 2015 года продлен период действия основного тарифа страховых взносов

Законом № 243-ФЗ продлен до 2015 года период, в течение которого действуют основные тарифы страховых взносов. Так, общий тариф страховых взносов остается на уровне 30%, свыше предельной величины базы — 10% (см. врезку ниже). Следовательно, организации обязаны применять данную регрессивную шкалу до 2015 года включительно.

Справка

Индексация базы для начисления страховых взносов в 2013 году

С 1 января 2013 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды подлежит индексации в 1,11 раза с учетом роста средней заработной платы в РФ. Так, в 2013 году размер базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составляет сумму, не превышающую 568 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом с 1 января 2013 года (постановление Правительства РФ от 10.12.12 № 1276 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.»)

Изменены правила отнесения иностранных граждан к застрахованным в РФ лицам

Лектор подробно остановилась на уточнении, внесенном в пункт 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Так, с 2013 года к застрахованным лицам относятся постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года.

При этом Любовь Алексеевна напомнила, что эта норма была введена в 2012 году, однако в тот момент в число застрахованных лиц были включены иностранцы, временно пребывающие на территории РФ, с которыми были заключены трудовые договоры либо на неопределенный срок, либо на срок не менее шести месяцев. Этим воспользовались многие недобросовестные работодатели и перезаключили договоры с мигрантами на срок менее шести месяцев. Именно поэтому с 2013 года законодатели установили, что шестимесячный срок должен быть рассчитан в совокупности по всем договорам с упомянутым иностранцем.

За I квартал 2013 года организации сдают отчетность в ПФР по новой форме


Контрольные точки отчетности в ПФР за 2 квартал:


Любовь Алексеевна сообщила о главном изменении — форма дополнена соответствующим разделом с расчетами дополнительных взносов в ПФР с выплат работникам вредных производств1. Кроме того, в разделе 1 будут указываться выплаты в том числе с сумм, превышающих предельную базу для начисления страховых взносов, в разделе 4 — основание для начисления страховых взносов и суммы начислений по дополнительным тарифам. Других кардинальных поправок в форме РСВ-1 нет.

Обратите внимание

Размеры штрафных санкций для плательщиков страховых взносов

Любовь Алексеевна обратила внимание слушателей на повышение штрафов в области уплаты и начисления страховых взносов. Так, в 2013 году сумма штрафов составляет:

— за нарушение срока представления плательщиком страховых взносов сведений об открытии и о закрытии счета в банке — 5000 руб. (ст. 46.1 Закона № 212-ФЗ);
— за непредставление в установленный срок отчетности по страховым взносам — 5% суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ);
— за несоблюдение порядка представления отчетности по страховым взносам в электронном виде (для плательщиков, которые обязаны сдавать отчетность в электронном виде) — 200 руб. (п. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ);
— за отказ или непредставление в установленный срок документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов, — 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ)

Любовь Алексеевна обратила внимание посетителей форума на то, что отчетность в ПФР представляется единым пакетом — вместе с индивидуальными сведениями в соответствии с Федеральным законом от 01.04.96 №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Сведения за I квартал 2013 года и форму РСВ-1 (приказ Минтруда России от 28.12.12 № 639н) необходимо представить не позднее 15 мая 2013 года.

Лектор отметила, что в отношении отчетности в ФСС РФ законодатели также планируют разработать новую форму, но это произойдет только к полугодовой отчетности, поэтому за I квартал 2013 года в Фонд социального страхования РФ компании будут отчитываться по старой форме (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.12 № 216н).

Для самозанятого населения с 2013 года увеличился размер страховых взносов в ПФР

Любовь Алексеевна обратила внимание посетителей форума на увеличение размера страховых взносов в ПФР для самозанятого населения — индивидуальных предпринимателей, у которых отсутствуют наемные работники, нотариусов, адвокатов, глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

В 2013 году размер базы для начисления страховых взносов составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 568 000 руб.

Ранее такие лица уплачивали в ПФР страховые взносы исходя из стоимости страхового года. А с 2013 года введен фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и фиксированный размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Так, фиксированный размер на ОПС определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в ПФР, умноженное на 12 месяцев. Лектор напомнила, что с 1 января 2013 года МРОТ установлен в размере 5205 руб. в месяц.

А фиксированный размер страхового взноса на ОМС для самозанятого населения рассчитывается исходя из МРОТ.

Таким образом, годовой размер страховых взносов для самозанятого населения составляет:

— на ОПС — 32 479,2 руб. (5205 руб. ×  2  ×  26%  ×  12 мес.);
— на ОМС — 3185,46 руб. (5205 руб.  ×  5,1%  ×  12 мес.).

При этом самозанятые физические лица вправе уплачивать страховые взносы ежемесячно, ежеквартально либо один раз в год в срок до 31 декабря текущего года, подчеркнула лектор.

Электронную систему организации безопаснее просматривать ежедневно

За I квартал 2013 года организации будут сдавать отчетность по измененной форме РСВ-1

Любовь Алексеевна отметила, что в целях перехода на электронный документооборот есть ряд документов, которые могут быть получены плательщиком страховых взносов в электронном виде (направлены по телекоммуникационным каналам связи), а не вручены лично под роспись плательщика взносов, как это было раньше. Таким образом, если организация проверяет электронную систему только два раза в месяц, то возникает большая вероятность пропуска срока представления документов. Например, для представления документов на проверку организации дается 10 дней с момента получения требования (см. врезку слева). А нарушение законодательно установленного срока грозит организации штрафными санкциями (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). В связи с этим лектор порекомендовала всем участникам форума проверять электронную систему ежедневно

1На момент выхода номера в печать приказ Минтруда России от 28.12.12 № 639н находился на регистрации в Минюсте.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль