Раскрыть крупные схемы ухода от налогов инспекторам помогают мелкие детали

1817
УФНС России по Орловской области рассказало на своем сайте о раскрытии налоговой схемы, связанной с предоставлением налогоплательщиком беспроцентного займа компании. В...

УФНС России по Орловской области рассказало на своем сайте о раскрытии налоговой схемы, связанной с предоставлением налогоплательщиком беспроцентного займа компании. В результате проведения выездной проверки инспекторы пришли к выводу, что договор беспроцентного займа налогоплательщик заключил формально, денежные средства в реальности он не передавал и цели возврата денежных средств не преследовал.

Налоговики привели следующие аргументы. Во-первых, крупная сумма займа (около 211 млн. руб.) была передана исключительно наличными денежными средствами без гарантии возврата. Во-вторых, сделка с получателем займа носила разовый характер. В-третьих, сделка заключалась через курьера — при личной встрече стороны документы не подписывали.

Через короткий промежуток времени налогоплательщик переуступил иностранной компании право требования возврата займа. По мнению налоговиков, для иностранной компании такой договор не имел разумной деловой цели, так как за уступаемые права иностранная компания выплатила налогоплательщику ровно такую же сумму, которую она потребовала от получателя беспроцентного займа. Кроме того, руководитель компании — получателя беспроцентного займа заявил, что денежные средства по договору беспроцентного займа не получал.

Оценив все факторы в совокупности, контролеры пришли к выводу, что налогоплательщик пытался создать искусственную ситуацию для квалификации денежных средств, безвозмездно полученных от иностранной компании как возвратных денежных средств по договору уступки права требования в целях занижения базы по налогу на прибыль. Кассационная судебная инстанция посчитала доводы налоговой инспекции убедительными (постановление ФАС Центрального округа от 05.02.14 № А48-736/2012).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль