text
✫Дарим 6 месяцев при подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Имущественный вычет при приобретении квартиры

  • 19 сентября 2014
  • 4513

Не секрет, что при покупке жилья можно воспользоваться правом на имущественный вычет в налоговой. Разберемся во всех тонкостях его получения в этой статье.

Не секрет, что при покупке жилья можно воспользоваться правом на имущественный вычет в налоговой. Разберемся во всех тонкостях его получения в этой статье.

 

Налоговый кодекс РФ предусматривает получение имущественных налоговых вычетов при покупке жилой недвижимости на сумму понесенных расходов, но не более 2 млн. руб. (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик приобретал жилье в кредит (ипотеку), он также имеет право на вычет с суммы процентов, которые он погашал по кредиту. Однако кредит должен быть целевым (именно на покупку жилья) (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). С 2014 года размер вычета по процентам ограничен 3 млн. руб. (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.13 № 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй НК РФ", далее — Федеральный закон № 212-ФЗ). Ограничение нужно применять только к кредитам, которые выданы с 2014 года.

Если стоимость жилья не позволяет полностью получить установленный лимит вычета в 2 млн. руб., то с этого года действует норма, которая позволяет использовать остаток вычета при покупке следующей квартиры. Но это возможно только, если до 2014 года налогоплательщик не воспользовался правом на вычет (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, п. 2, 3 ст. 2 Федерального закона № 212-ФЗ). Вычет на уплаченные по кредиту проценты представляют только на один объект недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ). При этом вычет по процентам налогоплательщик вправе получить по одному объекту, а вычет по расходам на приобретение жилья по другому  (письмо Минфина России от 13.09.13 № 03-04-07/37870). Также Минфин России разъяснил, что вычет налогоплательщик вправе заявить и по процентам не по кредитному договору, а непосредственно продавцу за предоставление рассрочки (письмо от 04.04.14 № 03-04-07/15264).

После получения вычета в пределах лимитов повторно заявить его не получится (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Вычет можно получить только, если имеются доходы, с которых работодатель удержал НДФЛ по ставке 13% (п. 10 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 14.10.11 № 03-04-06/7-271). Кроме того, пенсионеры вправе получить имущественный вычет по налогу, который удерживался с их дохода за предыдущие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Нельзя получить вычет, если компания оплатила работнику покупку квартиры, с расходов в виде материнского капитала, также в случае покупки у взаимозависимого физлица — подчиненного, руководителя, родителя, супруга (п. 5 ст. 220, подп. 10 п. 2 ст. 105.1, подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Если ребенок собственник квартиры, то родители вправе получить вычет за него, но только, если на свои средства приобрели квартиру в его собственность (подп. 3 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 6 ст. 220 НК РФ).

Право на использование вычета возникает с года, в котором получено свидетельство о праве собственности на недвижимость, акт приема-передачи жилья (при покупке квартиры в строящемся доме). Кроме того, необходимо представить документы, которые подтверждают расходы на приобретение квартиры (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Имущественный вычет по процентам по кредиту можно получить при наличии документов, которые подтверждают право на вычет по расходам на жилье и факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получить вычет можно либо в налоговой инспекции по месту жительства, либо по месту работы.

За вычетом в инспекцию нужно обратиться после окончания календарного года, в котором возникло право на него (п. 7 ст. 220 НК РФ). В этом случае НДФЛ, который был удержан за год, инспекция обязана перечислить на банковский счет налогоплательщика.

С 2014 года получить вычет можно у нескольких работодателей, независимо от даты возникновения права на него (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 26.03.14 № 03-04-07/13348).

В налоговую инспекцию нужно подать документы и их копии (подп. 2, 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ):

  • свидетельство о праве собственности на недвижимость;
  • договор купли-продажи недвижимости, акт приема-передачи;
  • документы об оплате.

Кроме того, если налогоплательщик хочет получить вычет по процентам, то ему необходимо также приготовить кредитный договор и справку из банка о размере уплаченных по кредиту процентов.

При обращении в налоговую инспекцию, также необходимо представить справку о доходах по форме 2-НДФЛ и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором собственник приобрел жилье (п. 7 ст. 220 НК РФ). Затем вместе с указанными документами необходимо представить заявление о возврате налога. В течение трех месяцев со дня представления налоговый орган будет проводить камеральную проверку декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если все документы оформлены правильно, то налог зачислят на счет в течение месяца после окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть окончена (п. 6 ст. 78, ст. 88 НК РФ, п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.05 № 98).

При получении вычета у работодателя нужно подать перечисленные документы и заявление на получение уведомления (форма утв. приказом ФНС России от 25.12.09 № ММ-7-3/714@) в налоговый орган по месту жительства (п. 8 ст. 220 НК РФ). Заявление налогоплательщик составляет в произвольной форме или на бланке налоговой инспекции. Через 30 дней со дня подачи этих документов, инспекцией будет вынесено решение о выдаче или отказе в выдаче уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ). Вместе с уведомлением работодателю нужно подать заявление о предоставлении вычета. Имущественный вычет будет предоставлен до конца календарного года, а его остаток переносится на следующий год. В следующем году нужно будет снова получить уведомление в налоговой.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.

Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и получить доступ к статье
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.