Российский налоговый курьер

Таблица ставок по страховым взносам в 2016 году

  • 3 февраля 2016
  • 25597

Все организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, должны ежемесячно платить обязательные страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Все ставки страховых взносов, которые действуют в 2016 году, мы привели в удобной таблице.

Страховые взносы начисляются на вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, независимо от режима и условий труда работника (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Их нужно начислять по каждому работнику отдельно на последнее число месяца. Исключение составляют взносы в ФСС по травматизму - их можно начислять на общую сумму выплат, начисленных за месяц в пользу всех работников организации.

Важное в этой статье:

  • Таблица ставок по страховым взносам в 2016 году
  • По каким ставкам считать страховые взносы в 2016 году
  • Как изменились тарифы страховых взносов 

База для начисления страховых взносов в 2016 году

База для начисления страховых взносов - это суммы вознаграждений, начисленных организацией в пользу работника и физ. лица в рамках трудового договора и договора подряда.

Облагаемые выплаты включаются в базу на дату их начисления.

На какие выплаты начисляются страховые взносы в 2016 году

Страховыми взносами облагаются выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений в пользу физических лиц (ч. 1 ст. 7, п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Например:

  • заработная плата;
  • отпускные;
  • премии;
  • выплаты по договорам подряда за оказанные услуги и др.

На какие выплаты не начисляются страховые взносы в 2016 году

Не на все выплаты работникам и гражданам следует начислять страховые взносы. Есть ряд исключений. Страховыми взносами не облагаются:

  • выплаты физ. лицам по договорам купли-продажи, дарения, аренды, ссуды и займа;
  • дивиденды;
  • материальная выгода от экономии на процентах по займам;
  • выплаты, указанные в ст. 9 Закона N 212-ФЗ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ:
  • государственные пособия (пособия по беременности и родам, больничные и др.);
  • компенсации при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск);
  • командировочные расходы;
  • суммы единовременной материальной помощи работнику и др.

Ставки и тарифы страховых взносов в 2016 году

В 2016 году ставки страховых взносов не изменились.

В Пенсионный фонд необходимо платить 22%, в Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%, а в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2,9%. Что касается, выплат, превышающие предельную величину, то они также облагаются по ставке 10%.

Ставки страховых взносов по общему тарифу в 2016 году таблица.

Ставки страховых  взносов в 2016 году

в ПФР

в ФСС на случай временной нетрудоспособности и  связи с материнством

в ФФОМС

с выплат ≤ 711 000 руб.

с выплат > 711 000 руб.

с выплат ≤ 670 000 руб.

с выплат > 670 000 руб.

22%

10%

2,9%

-

5,1%

Для организаций и ИП, которые применяют пониженные тарифы (ст. 58 и 58.1 закона 212-ФЗ) с выплат, превышающих предельную величину базы, страховые взносы не уплачиваются.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Страхователи уплачивают страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством  не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Если срок уплаты ежемесячных обязательных платежей приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Страховые взносы в ФСС на травматизм уплачивают в другие сроки (п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ):

  • взносы, начисленные на выплаты по трудовым договорам, — ежемесячно в срок, установленный для получения в банке (перечисления) средств на выплату заработной платы за истекший месяц;
  • взносы, начисленные на основании гражданско-правовых договоров, — в срок, установленный каждой организации региональным филиалом ФСС РФ, в котором она состоит на учете.

Как платить страховые взносы с учетом изменений 2016 года

Начиная с 2015 года, взносы нужно платить в рублях и копейках без округления.

От взносов освободили любые выходные пособия в пределах трехкратного среднего заработка. А для работников Крайнего Севера — шестикратного среднего заработка.

Стало возможно получить отсрочку по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Например, при форс-мажорных обстоятельствах, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований или в случае сезонного характера работ.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.