Детский налоговый вычет в 2015 году

15183
Налоговый кодекс позволяет при определении дохода, который облагается НДФЛ, уменьшить его на установленные вычеты (ст. 218 НК РФ). Кроме прочих случаев, вычеты полагаются при наличии детей их родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговый кодекс позволяет при определении дохода, который облагается НДФЛ, уменьшить его на установленные вычеты (ст. 218 НК РФ).

Кроме прочих случаев, вычеты полагаются при наличии детей их родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Детский налоговый вычет

Детский вычет, как и другие стандартные налоговые вычеты, предоставляет налогоплательщику налоговый агент- источник выплаты дохода (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Вычет применяют за каждый месяц календарного года к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (письма Минфина России от 04.09.14 № 03-04-06/44338, от 27.02.13 № 03-04-05/8-154, от 07.04.11 № 03-04-06/10-81).

Детский вычет полагается на каждого ребенка до 18 лет, а также на учащегося-«очника», аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

С 2012 года размер детского вычета составляет:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. на третьего и последующих детей;
  • 3 000 руб. на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и учащихся по очной форме обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет при наличии инвалидности I или II группы.

Суммы детских вычетов нельзя суммировать, если оснований для вычета несколько, то применять нужно наибольший из них (письма Минфина России от 03.04.12 № 03-04-06/5-94, от 02.04.12 № 03-04-05/8-400).

Детский вычет может быть предоставлен в двойном размере, если для ребенка родитель является единственным или, если второй родитель отказался от получения этого вычета. Единственным родитель может быть признан, если:

  • второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, либо объявлен умершим (письма Минфина России от 14.03.14 № 03-04-06/11148, от 29.01.14 № 03-04-05/3300;
  • отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 14.03.14 № 03-04-06/11148).

Ограничением для предоставления вычета является достижение доходов налогоплательщика 280 тыс. руб. с начала года. Для определения этого лимита учитывают доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, включая облагаемую часть выплат, которые частично освобождены от налога (письмо Минфина России от 21.03.13 № 03-04-06/8872). Например, материальная помощь к рождению ребенка, выходное пособие, подарки.

Документы для получения детского вычета

Для получения детского вычета налогоплательщику нужно предоставить заявление и документы, которые подтверждают его право на этот вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Перечень документов Налоговым кодексом не установлен. В то же время, учитывая разъяснения ведомств, к таким документам можно отнести (письма Минфина России от 05.09.12 № 03-04-05/8-1064, от 13.12.11 № 03-04-05/5-1021, УФНС России по г. Москве от 05.03.12 № 20-14/019281@, от 16.02.11 № 20-14/3/14460@, ФНС России от 01.09.09 № 3-5-04/1358@, от 30.07.09 № 3-5-04/1133@):

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство об установлении отцовства;
  • исполнительный лист и иные документы, свидетельствующие об уплате алиментов;
  • свидетельство об усыновлении или установлении опекунства, если работник является приемным родителем или опекуном ребенка;
  • справку из учебного заведения, в которой указаны период и форма обучения, если вычет предоставляется  на учащегося ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  • справку об установлении инвалидности, если ребенок является инвалидом;
  • заявление второго родителя об отказе в получении вычета и ежемесячно справку 2-НДФЛ с его места работы, если работник претендует на получение вычета в двойном размере;
  • документ, который подтвердит, что родитель является единственным, для получения вычета в двойном размере;
  • свидетельство о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, если вычет предоставляется супругу родителя ребенка;
  • справку 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов, если работник принят на работу не с начала года.

Вычеты на детей в 2015 году

Размер детских вычетов и порядок их предоставления в 2015 году не меняется.

Единственное изменение в этом вопросе связано, с тем, что при расчете предельного размера дохода работника для предоставления вычета (280 тыс. руб.) не нужно будет учитывать полученные им дивиденды (п. 28 ст. 1 Федерального закона от 24.11.14 № 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ"). Если работник является налоговым резидентом РФ. Что связано с изменением в 2015 году ставки НДФЛ для дивидендов с 9% до 13%.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль