Российский налоговый курьер

Расходы на проезд в командировку: когда нужно удержать НДФЛ

9 апреля 2015
1815
Средний балл: 0 из 5

Командировку в выходные налоговики расценивают как поездку работника по личным делам. Из-за этого они требуют удерживать НДФЛ с расходов на проезд в место командировки. Давайте посмотрим, как избежать лишней уплаты НДФЛ.

Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации расходов на проезд в выходной день

Направляя работника в служебную поездку, работодатель возмещает ему расходы на проезд к месту командировки (ст. 168 ТК РФ). С такой компенсации НДФЛ удерживать не нужно. Но при условии, что затраты документально подтверждены. А  цель поездки действительно деловая, а не личная.

Подтверждающими документами могут быть, например билеты (посадочные талоны, маршрут/квитанций).

А вот деловую цель поездки доказать сложнее. Особенно если командировка выпадает на выходные. Налоговики  могут заявить, что работник в это время отдыхал. Тогда и возмещение проезда — выгода работника, с которой надо удержать НДФЛ.

Такая логика ИФНС не подкрепляется нормами НК РФ и вот почему

Первое. По правилам, если поездка не связана со служебной необходимостью, работодатель должен удержать НДФЛ со стоимости билетов  (ст. 41 НК РФ).

Но часто, срок командировки превышает срок, установленный приказом. Это может быть связано в том числе и с отдыхом работника. Тогда с затрат на проезд надо исчислить НДФЛ. Если же работник задержался всего на пару дней, то налог удерживать не нужно.

Так же небезопасно расценивать расходы на проезд как компенсацию, если работник регулярно уезжает по выходным дням. Скорее всего такие поездки вызовут недоверие налоговиков.

Второе.  Денежная компенсация проезда работнику, направленному в командировку в интересах компании, не подпадает под НДФЛ. Ведь такие суммы – компенсация расходов, а не доходы (п. 3 ст. 217 НК РФ). При этом в НК РФ нет нормы, что срок командировки обязательно должен совпадать с рабочими днями. Не противоречит это и трудовому законодательству.

Если же у налоговиков возникают сомнения в реальности командировки, то они  должны сначала доказать, что работник фактически не был там, куда его отправили по служебным делам. Пока инспекторы этого не сделают, доначисления НДФЛ незаконны.

Третье. Если документы в порядке (билеты, счет из гостиницы) и сотруднику выплачена двойная зарплата за эти дни удерживать НДФЛ с компенсации расходов налоговики не вправе (письмо Минтруда России от 5 сентября 2013 г. № 14-2/3044898-4415). Но лучше в трудовом договоре с сотрудником закрепить, что его работа связана с командировками, в том числе в выходные и праздники. И заранее подготовить документы, подтверждающие присутствие сотрудника в месте, куда он командирован (подписанный в выходной день протокол, договор или др.). 

О том, как оформить командировку в 2015 году с учетом изменений законодательства, читайте в журнале «Российский налоговый курьер»

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.