ООО или ИП: что выбрать

2036
Как у ООО, так и у ИП есть свои плюсы и минусы. Поэтому однозначно ответить на вопрос: что лучше зарегистрировать для бизнеса, – нельзя. Нужно принимать решение о выборе организационно-правовой формы в зависимости от конкретной ситуации. Давайте посмотрим, какие особенности у ООО и ИП, что вам было проще сделать выбор.

Как обжаловать отказ в регистрации юрлица, вы узнаете в журнале «Российский налоговый курьер»

Что проще зарегистрировать: ИП или ООО

Регистрация ИП намного проще, чем ООО. Предпринимателю не нужен устав и решение о создании компании (ст. 52 ГК РФ, ст. 11 и 12 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ (далее – Закон № 14-ФЗ)). Кроме того, госпошлина за регистрацию ИП 800 руб. А для ООО 4000 руб. (ст. 333.33 НК РФ)

Нужен ли посредник для регистрации

МИФНС России № 46 по г. Москве считает, что нужен. Налоговики взялись за упрощение процедуры регистрации новых компаний. Например, уже с мая 2014 года не нужно уведомлять инспекции и фонды об открытии счетов в банках. И не нужно заверять у нотариуса подлинность подписи заявителя на регистрацию юрлица, если он подает бумаги лично.

В 2015 году продолжаются  мероприятия: «Оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (утверждены распоряжением Правительства РФ от 07.03.13 № 317-р). В частности, отменили печать для юрлиц при госрегистрации. Кроме того скоро можно будет использовать типовые уставы и т. п.

При этом Интернет и улицы пестрят объявлениями о помощи при регистрации юрлица. Причем многие посредники находятся прямо у дверей налоговой инспекции. И на практике собственники бизнеса предпочитают пользоваться их услугами. Людям проще передать всю бумажную работу и также взаимодействие с налоговой, банком, службой статистики и др. посреднику. Это сэкономит время, не тратя его на преодоление бюрократических препятствий, в том числе при внесении изменений в учредительные документы.

Ответственность

Участники ООО не несут ответственности за деятельность своей компании. Они рискуют только своими долями в уставном капитале. А вот само общество отвечает по свои обязательствам в рамках собственного имущества (ст. 56 ГК РФ, п. 1 ст. 2 Закона № 14-ФЗ).

ИП несет ответственность по долгам бизнеса в полной мере. В случае неудачи в бизнесе предприниматель должен будет погасить долги своим личным имуществом. Причем не только тем, которое он использовал в предпринимательской деятельности, а вообще всем, что имеется у человека (ст. 24 ГК РФ)

Страховые взносы ИП

ИП должен заплатить в фонды страховые взносы за себя в фиксированном размере. И это не зависит от того, ведет предприниматель коммерческую деятельность или нет. В 2015 году сумма взносов (в расчете за 12 месяцев) составляет 22 261,38 руб. (ст. 14 и 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). Эти деньги ИП придется заплатить даже если деятельность фактически не велась.

Если же ИП работал и его доход превысил 300 000 руб. за год — взносы будут состоять из двух частей. Первая — это все тот же фиксированный платеж. А вторая — 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 руб.

А вот все платежи ООО так или иначе зависят от ее оборота. То есть, если фирма деятельность не ведет и у нее нет персонала и активов, платить налоги и взносы не нужно.

Уставный капитал

Для регистрации ООО нужно сформировать уставный капитал. Минимальный размер равен 10 000 руб. Капитал можно внести не только деньгами, но и имуществом (п. 1 ст. 14 и п. 1 ст. 15 Закона № 14-ФЗ). А вот для регистрации ИП уставный капитал не нужен.

Расчетный счет

ООО работать без расчетного счета не получится. Как минимум все налоги и взносы нужно перечислять в безналичном порядке. А вот ИП может счет не открывать, если в этом нет необходимости. Для перечисления налогов и взносов предприниматель может заполнить квитанцию в банке, расчетный счет для этого не нужен (п. 4 ст. 58 НК РФ, п. 5 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).

Ведение учета

В ООО организовать учет сложнее. Во-первых – все компании обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. А вот ИП бухгалтерский учет могут не вести (п. 1 и подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Кроме того, в фирме как минимум всегда есть один работник – руководитель. Поэтому любое ООО является работодателем и должно сдавать ежеквартально расчеты во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС (п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). А также раз в год – сведения в ИФНС о среднесписочной численности работников. А вот ИП может работать один без наемного персонала. Тогда ничего никуда сдавать ему не придется. За себя отчетность в фонды предприниматели не сдают.

Кассовые операции

Оформлять кассовые операции ООО должны в полном объеме. А вот для ИП с 1 июня 2014 года установлен льготный порядок ведения кассовых операций. А именно, можно не оформлять приходные и расходные кассовые ордеры и кассовую книгу (абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Порядка, утвержденного Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У)

Налоговая выгода

ИП имеет больше налоговых выгод. Например, предприниматель может работать на льготном спецрежиме – патент. Выбрать патент можно, если патентная система введена в действие на территории субъекта РФ местными законами и будущий вид деятельности попадает под этот спецрежим. А вот ООО работать на патенте не может (п. 1 и 2 ст. 346.43 НК РФ).

Кроме того, если предприниматель работает на УСН,  и у него нет наемных работников, он может сэкономить на «упрощенном» налоге. То есть, на объекте налогообложения «доходы» сумму единого налога по УСН можно уменьшить на все уплаченные страховые взносы без ограничения. То есть вплоть до нуля. А вот для ООО, а так же ИП с наемными работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 % (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Использование прибыли от бизнеса

ИП может использовать всю свою прибыль для личных нужд. Как-то специально оформлять деньги, которые предприниматель берет из доходов от коммерческой деятельности, не нужно. ИП может в любой момент взять наличные из кассы или снять со счета в банке и потратить так, как хочется (абз. 4 п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).  Дело в том, что ИП не является юрлицом и его имущество никак не разграничено на личное и для бизнеса (абз. 1 ст. 24 ГК РФ, абз. 3 п. 4 постановления Конституционного суда РФ от 17.12.96 № 20-П).

А вот учредители ООО просто так взять прибыль из кассы или снять с расчетного счета не могут.  Чтобы поделить прибыль нужно выплатить дивиденды из чистой прибыли. Распределять дивиденды можно раз в квартал (п. 1 ст. 28 Закона №14-ФЗ).

Финансовая помощь

ИП спокойно может вкладывать личные средства в свой бизнес. Никаких налогооблагаемых доходов при этом не возникнет. Дело в том, что имущество физического лица не разграничивается на личное и для бизнеса (п. 4 постановления Конституционного суда РФ от 17.12.96 № 20-П).

А вот у ООО дела обстоят совсем по-другому. Почти все имущество, которое компания получает безвозмездно, нужно относить к доходам в налоговом учете (п. 1 ст. 346.15 и подп. 8 ст. 250 НК РФ). Финансовая помощь не попадет под налогообложение лишь в некоторых случаях, перечисленных в статье 251 НК РФ. Так, чтобы оформить помощь от учредителя и не платить лишних налогов прочитайте статью.

Размер штрафов

Если размер штрафа для ИП отдельно не прописан в КоАП, предприниматель несет ответственность как должностное лицо (ст. 2.4 КоАП РФ). В этом случае суммы штрафов гораздо меньше, чем для ООО.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль