text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Ставка налога на прибыль в 2016 году

  • 29 апреля 2016
  • 3655

Ставка налога на прибыль в 2016 году по общему правилу составляет 20 процентов. Общая сумма налога делится на два бюджета: федеральный и региональный. При этом сумма налога, рассчитанная по ставке налога на прибыль 2 процента, поступает в федеральный бюджет. А сумма, рассчитанная по ставке 18 процентов, – в региональные бюджеты.

Для отдельных категорий организаций законами субъектов РФ эта региональная ставка налога на прибыль в 2016 году может быть снижена до 13,5 процента (п. 1, 1.4 и 1.6 ст. 284 НК РФ). Для отдельных видов доходов, например, для дивидендов, а также для прибыли от некоторых видов деятельности предусмотрены пониженные ставки (п. 1.1–5.1 ст. 284 НК РФ). Информацию о специальных тарифах мы привели в данной статье в удобной таблице.

В новой статье посмотрите, как поменялась ставка налога на прибыль в 2017 году>>>

Срочная новость: Чиновники рассказали какие расходы на основные средства можно списать сразу. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Из этой статьи вы узнаете:

  • Какой налог заплатит организация с полученных дивидендов
  • Как делится налог на прибыль между федеральным и региональным бюджетом в каждом конкретном случае
  • Когда регионы могут снизить свою часть налога на прибыль

Ставка в федеральный бюджет

Ставка налога на прибыль в 2016 году в федеральный бюджет - 2%. Бухгалтер заполняет отдельную платежку и перечисляет 2% налога. 

Обратите внимание!

Для перечисления налога в разные бюджеты используйте разные КБК.

Ставка в региональный бюджет

Ставка налога на прибыль в 2016 году в региональный бюджет равна 18%. Это платеж также оформляется отдельным поручением. 

Ставки по налогу на прибыль организаций в 2016 году

Виды полученных доходов (прибыли)

Размер налоговой ставки

Норма НК РФ

Федеральный бюджет

Региональный бюджет

Проценты по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно

0%

0%

Подп. 3 п. 4 ст. 284

Проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III

0%

0%

Подп. 3 п. 4 ст. 284

Проценты по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

9%

0%

Подп. 2 п. 4 ст. 284

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

9%

0%

Подп. 2 п. 4 ст. 284

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

0%

Подп. 2 п. 4 ст. 284

Проценты по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России)

15%

0%

Подп. 1 п. 4 ст. 284

Проценты по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России

15%

0%

Подп. 1 п. 4 ст. 284

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года

15%

0%

Подп. 1 п. 4 ст. 284

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

15%

0%

Подп. 1 п. 4 ст. 284

Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доля участия (вклад) – не менее 50%;
  • непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней

Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, составляющей не менее 50% от общей суммы дивидендов;
  • непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

0%

0%

Подп. 1 п. 3 ст. 284

Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных выше), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

13%

0%

Подп. 2 п. 3 ст. 284

Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме (если соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством не установлена более низкая ставка и иностранная организация может подтвердить свое постоянное местонахождение в стране, с которой у России имеется такое соглашение (п. 3 ст. 310, ст. 312 НК РФ))

15%

0%

Подп. 3 п. 3 ст. 284

Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ (если налоговый агент – источник выплаты доходов не имеет сведений об их получателе в соответствии со статьей 310.1 НК РФ)

30%

0%

П. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1

Дивиденды по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ (если налоговый агент – источник выплаты доходов не имеет сведений об их получателе в соответствии со статьей 310.1 НК РФ)

15%

0%

П. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках; доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10%

0%

подп. 2 п. 2 ст. 284, подп. 7 п. 1 ст. 309, подп. 8 п. 1 ст. 309

Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер, и технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами) (если организация не ведет раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами, прибыль, полученная от такой деятельности, облагается по ставке 2 процента (п. 1.2 ст. 284 НК РФ))

0%

Не более 13,5%

П. 1 и 1.2 ст. 284

Все остальные доходы (законом субъекта РФ налоговая ставка, зачисляемая в региональный бюджет, может быть снижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 13,5 процента (абз. 4 п. 1 ст. 284 НК РФ))

2%

18%

П. 1 ст. 284

Прибыль от деятельности образовательных организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

П. 1.1 ст. 284

Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

П. 1.1 ст. 284

Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в том числе рыбохозяйственных организаций)

0%

0%

П. 1.3 ст. 284

Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении

20%

0%

П. 1.4 ст. 284

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов

0%

10%

П. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3

Прибыль контролируемых иностранных компаний

20%

0%

П. 1.6 ст. 284, ст. 309.1

Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны (территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на которых действует особый режим предпринимательской и иной деятельности, а также применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны (ст. 8 Закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ))

0%

Не более 13,5%

П. 1.7 ст. 284

Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития (то есть организаций, которые получили данный статус в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ)

0%

Не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти лет

П. 1.8 ст. 284, ст. 284.4

Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств)

0%

0%

П. 1.9 ст. 284

Доходы иностранной организации:

– полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами;

–по иным долговым обязательствам российских организаций;

– от использования прав на объекты интеллектуальной собственности;

– полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 НК РФ;

– от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории;

– от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории;

– от лизинговых операций;

– в виде штрафов и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;

– в виде иных аналогичных сумм

20%

0%

Подп. 1 п. 2 ст. 284, подп. 2–7, 9 и 10 п. 1 ст. 309

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет

0%

0%

П. 4.1 ст. 284, ст. 284.2

Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

0%

0%

П. 5.1 ст. 284

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.