Расчет налога на имущество организаций в 2016 году

7640
Здесь по запросам читателей для удобства мы коснемся только порядка расчета налога на имущество в 2016 году. Начнем с налога на имущество, рассчитываемого исходя из среднегодовой стоимости имущества. Затем рассмотрим, как определить сумму налога на имущество организаций в 2016 году с кадастровой стоимости.

Подробно о налоге на имущество организаций в 2016 году мы рассказали в специальной статье. 

Из этой статьи вы узнаете:

  • По какой формуле считать среднегодовую стоимость имущества
  • Когда нужна средняя стоимость имущества
  • На какую дату брать кадастровую стоимость недвижимости в 2016 году

Как рассчитать налог на имущество в 2016 году со среднегодовой стоимости

Чтобы определить среднегодовую стоимость имущества, надо знать остаточную стоимость основных средств (абз. 2 п. 4 ст. 376 НК РФ). То есть по данным бухучета надо определить разницу между первоначальной (восстановительной) стоимостью объектов и суммой начисленной амортизации (износа). При этом среднегодовая стоимость имущества рассчитывается по итогам года – для исчисления налога (п. 1 ст. 382 НК РФ). А чтобы посчитать авансовые платежи по налогу в течение отчетного года (если таковые установлены в регионе), нужна так называемая средняя стоимость (п. 1 и 2 ст. 383, п. 4 ст. 382 НК РФ). Для расчета данного показателя также потребуются данные об остаточной стоимости соответствующих активов (абз. 1 п. 4 ст. 376 НК РФ).

Порядок расчета налога на имущество в 2016 году будет такой: 

Средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)

=

Остаточная стоимость имущества на начало отчетного периода

+

Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода

+

Остаточная стоимость имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом

:

Количество месяцев в отчетном периоде

+

1

               

Авансовый платеж за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) по налогу на имущество со среднегодовой стоимости

=

Средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)

x

Налоговая ставка

:

4

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный год

=

Остаточная стоимость имущества на начало отчетного года

+

Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного года

+

Остаточная стоимость имущества на 31 декабря отчетного года

:

Количество месяцев в отчетном году

+

1

               

Налог на имущество со среднегодовой стоимости

=

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный год

x

Налоговая ставка

Внимание: если в течение года вы платите авансы, налог к уплате по итогам года перечисляется с учетом таких авансов (п. 2 ст. 382 НК РФ).

Как посчитать налог на имущество в 2016 году с кадастровой стоимости

С 1 января 2014 года региональные власти получили право взимать с организаций налог на имущество с его кадастровой стоимости по состоянию на начало года (п. 2 ст. 375 НК РФ). Такой порядок действует в отношении следующей недвижимости (ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловых и торговых центров, а также помещений в них;
  • нежилых помещений, которые предназначены (по документам) или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
  • объектов недвижимости иностранных организаций, не имеющих в России постоянных представительств;
  • жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на бухгалтерском балансе в качестве основных средств.

Налог с кадастровой стоимости с 1 июля 2014 года на общих основаниях уплачивают даже организации на ЕНВД, а с 1 января 2015 года – организации на УСН (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Определиться с учетом в любой спорной ситуации Вам поможет журнал «Российский налоговый курьер». Выберите удобный вариант подписки. И вступайте в клуб успешных специалистов по налогообложению. Не затягивайтевыгодное предложение действует последние дни.

Обратите внимание: если кадастровая стоимость помещения не определена, но при этом известна кадастровая стоимость здания, в котором оно находится, стоимость этого помещения определяется по формуле (п. 6 ст. 378.2 НК РФ):

Кадастровая стоимость помещения при условии, что известна только кадастровая стоимость здания, в котором оно находится

=

Кадастровая стоимость здания, в котором находится помещение, на 1 января текущего года

:

Общая площадь здания

×

Площадь помещения

Если в течение года право собственности на объект возникло или прекратилось, сумма налога рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности (письма ФНС России от 19.06.2014 № БС-4-11/11793 и от 19.05.2014 № БС-4-11/9523@). Месяц регистрации или прекращения права собственности принимается за полный месяц.

Расчет налога на имущество в 2016 году будет производиться по такой формуле (п. 12 ст. 378 НК РФ):

Налог на имущество с кадастровой стоимости

=

Кадастровая стоимость имущества на 1 января отчетного года

x

Налоговая ставка

Если предусмотрены авансы, рассчитать налог на имущество организаций в 2016 году нужно будет так (подп. 1 п. 12 ст. 378 НК РФ):

Авансовый платеж за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) по налогу на имущество с кадастровой стоимости

=

Кадастровая стоимость имущества на 1 января отчетного года

x

Налоговая ставка

:

4

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль