Заполнение раздела 3 декларации по НДС в 2016 году

6167
Раздел 3 декларации по НДС в 2016 году и приложения к нему предназначены для расчета сумм НДС к уплате (возмещению) по операциям, облагаемым по ставкам 18, 10% или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Из этой статьи вы узнаете:

  • Для чего заполняют раздел 3 декларации по НДС  в 2016 году
  • Какие данные надо отражать в разделе 3 декларации по НДС в 2016 году
  • В каких случаях нужно составить приложения к разделу 3 декларации по НДС в 2016 году

Инструкция по заполнению раздела 3 декларации по НДС в 2016 году

Прокомментируем заполнение основных строк раздела 3 декларации по НДС  в 2016 году. Напомним, бланк декларации на 2016 год утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Итак, по строкам 010–040 раздела 3 отражают налоговую базу и соответствующую ей сумму налога, исчисленную по соответствующей налоговой ставке. Основание – книга продаж. При этом  в 2016 году не учитывают:

  • операции, освобожденные от НДС;
  • операции, облагаемые по налоговой ставке 0% (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);
  • суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

По строке 070 показывают сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

В строке 080 отражают общую сумму, которая подлежит восстановлению. Строка 090 раздела 3 декларации по НДС – для суммы, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. А строка 100 – для суммы, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0%.

Строка 110 раздела 3 декларации по НДС нужна для отражения суммы налога с учетом восстановления. Чтобы определить показатель, суммируют величины, приведенные в последней графе строк 010–080 этого же раздела.

В строки 120–190 вписывают суммы налога, подлежащие вычету. Так, например, строка 130 раздела 3 декларации по НДС – для НДС, предъявленного покупателю при перечислении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Строка 150 раздела 3 – для НДС, уплаченного на таможне при ввозе товаров в Россию в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории.

В строках 200 и 210 показывают сумму НДС, начисленную к уплате или к уменьшению соответственно. Показатель рассчитывают так: из строки 110 вычитают строку 190. Если полученный показатель больше нуля, то его вносят в строку 200, если меньше – в строку 210.

Когда требуется заполнять приложения к разделу 3 декларации по НДС в 2016 году

К разделу 3 предусмотрены два приложения.

Приложение 1 к разделу 3 декларации по НДС заполняют в двух случаях:

  • если организация восстанавливает принятый к вычету НДС по объектам недвижимости, которые она стала использовать как в налогооблагаемой деятельности, так и в деятельности, не облагаемой НДС;
  • если организация восстанавливает принятый к вычету НДС со стоимости работ, связанных с реконструкцией (модернизацией), а также со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции).

Что касается порядка заполнения, то он – особый. Приложение 1 оформляют один раз в год в течение 10 лет подряд в составе декларации за IV квартал каждого года. Приложение составляют отдельно по каждому объекту недвижимости, амортизацию по которому организация стала начислять после 1 января 2006 года. По объектам недвижимости, амортизация которых завершена или с момента ввода которых в эксплуатацию прошло не менее 15 лет, приложение 1 представлять не нужно.

И приложение 2 к разделу 3. Его заполняют иностранные организации, которые состоят в России на налоговом учете и ведут здесь предпринимательскую деятельность через свои отделения (представительства).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль