Корректировочный счет-фактура в 2017 году

2910
Корректировочные счета фактур очень удобный инструмент, который позволяет без дополнительных листов и уточненных деклараций исправлять стоимость товаров, работ, услуг либо в сторону уменьшения, либо в сторону увеличения. Разберем примеры, когда в 2017 году вам понадобится корректировочный счет-фактура.

Корректировочный счет-фактура на увеличение стоимости услуги в 2017 году

Очень распространенный пример - увеличение стоимости отгрузки задним числом, допустим, услуг связи. Сначала в 1 квартале 2017 года продавец оказывает услугу. А затем во 2 квартале 2017 года увеличивает ее на 354 руб. и доначисляет НДС - 54  руб.. С письменного согласия покупателя выписывается корректировочный счет-фактура со строкой "В" увеличение и регистрируется непосредственно в книге продаж во 2 квартале 2017 года по коду 01. При этом у покупателя идет дополнительный вычет во 2 квартале 2017 года, эти 54 руб. налога он берет к вычету. Этот счет-фактура заносится прямо в книгу покупок без дополнительных листов.

Корректировочный счет-фактру на ретро скидку в 2017 году

Второй пример “ретро скидка”, т.е уменьшение стоимости товара задним числом. В 1 квартале отгрузили, во 2 квартале уменьшаем стоимость отгрузки. Опять возникает этот минус в 354 рубля и минус 54 руб. НДС. В этом случае подавать уточненную декларацию по прибыли не нужно, потому что налог был переплачен в 1квартале, и что-то уточнять нет необходимости. По НДС есть специальная норма – это корректировочный счет-фактура, строка “Г”, и в книгу покупок он ставится по специальному коду 18. А покупатель отражает скидку в обычном порядке на кредите 90.1.1. Получается, счет 41 не используется. А скидка так же как и премия отражается как прочий доход.

Единственное отличие скидки от премии в том, что скидка изменяет цену и облагается НДС, премия цену не меняет и не облагается ндс (с июля 2013 года внесены поправки в статью 154 НК). Т.е премию в бухгалтерском учете мы бы также отразили: дебет 60 или дебет 51, кредит 90.1.1, но НДС никакого бы не было. Ну а поскольку скидка меняет цену, здесь НДС восстанавливается в книге продаж у покупателя тоже с кодом 18, т.е. для уменьшения есть специальный код, для увеличения специального кода нет.

Универсальный корректировочный документ в 2017 году

В связи с тем, что корректировочные счета фактуры действительно признаны очень удобными формами документов придумала ФНС придумала еще один документ в конце 2014 года  - универсальный корректировочный документ. Замечательный гибрид корректировочного счета фактуры и письменного согласия покупателя. Бытует мнение, что универсальный корректировочный можно выписать только к универсально-передаточному, это не так. Документы могут существовать в любых вариациях. Только не забудьте саму возможность универсально корректировочного записать в учетной политике. При конкретных отгрузках можно сочетать любые документы: универсально передаточный, а потом обычно корректировочный, или наоборот счет-фактуры и накладная, а к ним универсально корректировочный.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль