Посреднические сделки

257

Государство решило просмотреть все цепочки посредников, в том числе тех, которые осуществляются через посредников на спец. режимах. Если комиссионер в этой цепочке стоит не на упрощенке а на общей системе, то  у него декларация и особые разделы 10-11. А если на упрощенке, то он должен с 2015 года журналы счетов фактур по телекомуникационным каналам предоставлять в налоговую. Многие этого не сделали до 20 апреля. Если вы тоже не сделали не бойтесь, штраф 200 рублей и счет никто не арестует, потому что это не декларация. (9 00)

Основные проблемы, которые возникли не в этом году. Как видите здесь 2 посреднические цепочки представлены на покупке и на продаже. В первой схеме на покупку, если продавец на общей системе идут большие счета фактуры с НДС. И вот эти большие счета фактуры должны выглядеть практически одинаковы, т.е одна и таже сумма, одна и таже дата, один и тот же продавец. Т.е не может комиссионер себя поставить в качестве продавца - это большая проблема для комиссионера. Он получается исчезает из счета фактуры, его дискридитируют в этой схеме. Продавец стоит в качестве продавца, покупатель в качестве продавца, в обоих счетах фактуры. Единственное, где себя комиссионер может позиционировать это если выпишет счет фактуры на вознаграждение, это 9й раздел декларации, если он на общей системе. А большие счета фактуры при первой схеме обязательно должны быть одинаковы. У них разнятся только номера и подписи

Что касается второй схемы на продажу: никто нигде не написал как должны оформляться счета фактуры. Спорный вопрос комиссионер от себя его оформляет или от комитента. Минфин везде упоминает только первую схему . 

Вопрос остается спорным. Проблема не для комиссионера и не для комитента, проблема для покупателя на общей системе. Пусть покупатель пишет письма в Минфин, в ФНС как быть. Во второй схеме слабое звено покупатель. Ни комиссионер ни коментента не штрафуют.

Письмо 13 феврала 2013 ни первое и не последнее по этой схеме.

РТК – это российская транспортная компания на общей системе. Продавец на общей системе, покупатель тоже на общей неделе. Ему вычет нужно взять по транспортныйм услугам. И минфин пишет как это сделать, как этот вычет получить. Два варианта

Либо включение транспортной услуги в стоимость товара 62.90.20.60 услуга трнспортная, полученная от ртк. И у покупателя никаких проблем с вычетом, только транспортную услугу надо разбросать на все товары, именно включить в цену каждого товара. Если это не возможно сделать, остается посредническая схема 76.51.51.76. Если мы укажем здесь одну и тужу саму 100, то нас попросять со 100 заплатить НДС. Продавец заплатит НДС , к вычету ничего не возмет и покупатель тоже. Вот об этом предупреждает Минфин. И если только во второй проводке 51.76 покаже сумму большую 110, т.е предусмотрите вознаграждение, заключите посреднический договор, по которому покупатель является принципалом, а продавец является агентом., .т.к договр между покупателем и продавцом (агентский). У продовца, у агента на 100 большие счета фактуры 10 и 11 раздел декларации. На 10 вознагражение идет счет фактура покупателю раздел 9 и еще может быть раздел 8, если он берет к вычету. 15 00

Письмо Минфина от 22.04.2015 №03-07-11/22989. Представьте по середине не продавца, а подрядчика по выполнению работ, а на месте покупателя заказчика. Такая же схема с возмещением командировочных расходов, т.к слева идет авиакомпании, гостиницы и прочие. А у подрядчика, который по середине тоже 2 варианты:

1. Включить командировочные расходы в стоимость работ (саамы лучший вариант).

2. Возмещение через посреднический договор.

Государство нам периодически навязывает псевдопосреднические схемы.

При этом нельзя показать рыночную цену 1 рубль, потому что появилось постановление пленума номер 53 2006 года, к которому бесконечно обращаются сейчас налоговики выискивая у нас во всём необоснованной налоговой выгоды. Это самый модный словосочетание на сегодняшний день. Продали ниже себестоимости - необоснованная выгода, указали в этой схеме 1 рубль - необоснованная выгода, применяется беспроцентные займы - необоснованная выгода. Поэтому лучше не рисковать.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль