Российский налоговый курьер

Посреднические сделки

3 июня 2015
266
Средний балл: 0 из 5

Государство решило просмотреть все цепочки посредников, в том числе тех, которые осуществляются через посредников на спец. режимах. Если комиссионер в этой цепочке стоит не на упрощенке а на общей системе, то  у него декларация и особые разделы 10-11. А если на упрощенке, то он должен с 2015 года журналы счетов фактур по телекомуникационным каналам предоставлять в налоговую. Многие этого не сделали до 20 апреля. Если вы тоже не сделали не бойтесь, штраф 200 рублей и счет никто не арестует, потому что это не декларация. (9 00)

Основные проблемы, которые возникли не в этом году. Как видите здесь 2 посреднические цепочки представлены на покупке и на продаже. В первой схеме на покупку, если продавец на общей системе идут большие счета фактуры с НДС. И вот эти большие счета фактуры должны выглядеть практически одинаковы, т.е одна и таже сумма, одна и таже дата, один и тот же продавец. Т.е не может комиссионер себя поставить в качестве продавца - это большая проблема для комиссионера. Он получается исчезает из счета фактуры, его дискридитируют в этой схеме. Продавец стоит в качестве продавца, покупатель в качестве продавца, в обоих счетах фактуры. Единственное, где себя комиссионер может позиционировать это если выпишет счет фактуры на вознаграждение, это 9й раздел декларации, если он на общей системе. А большие счета фактуры при первой схеме обязательно должны быть одинаковы. У них разнятся только номера и подписи

Что касается второй схемы на продажу: никто нигде не написал как должны оформляться счета фактуры. Спорный вопрос комиссионер от себя его оформляет или от комитента. Минфин везде упоминает только первую схему . 

Вопрос остается спорным. Проблема не для комиссионера и не для комитента, проблема для покупателя на общей системе. Пусть покупатель пишет письма в Минфин, в ФНС как быть. Во второй схеме слабое звено покупатель. Ни комиссионер ни коментента не штрафуют.

Письмо 13 феврала 2013 ни первое и не последнее по этой схеме.

РТК – это российская транспортная компания на общей системе. Продавец на общей системе, покупатель тоже на общей неделе. Ему вычет нужно взять по транспортныйм услугам. И минфин пишет как это сделать, как этот вычет получить. Два варианта

Либо включение транспортной услуги в стоимость товара 62.90.20.60 услуга трнспортная, полученная от ртк. И у покупателя никаких проблем с вычетом, только транспортную услугу надо разбросать на все товары, именно включить в цену каждого товара. Если это не возможно сделать, остается посредническая схема 76.51.51.76. Если мы укажем здесь одну и тужу саму 100, то нас попросять со 100 заплатить НДС. Продавец заплатит НДС , к вычету ничего не возмет и покупатель тоже. Вот об этом предупреждает Минфин. И если только во второй проводке 51.76 покаже сумму большую 110, т.е предусмотрите вознаграждение, заключите посреднический договор, по которому покупатель является принципалом, а продавец является агентом., .т.к договр между покупателем и продавцом (агентский). У продовца, у агента на 100 большие счета фактуры 10 и 11 раздел декларации. На 10 вознагражение идет счет фактура покупателю раздел 9 и еще может быть раздел 8, если он берет к вычету. 15 00

Письмо Минфина от 22.04.2015 №03-07-11/22989. Представьте по середине не продавца, а подрядчика по выполнению работ, а на месте покупателя заказчика. Такая же схема с возмещением командировочных расходов, т.к слева идет авиакомпании, гостиницы и прочие. А у подрядчика, который по середине тоже 2 варианты:

1. Включить командировочные расходы в стоимость работ (саамы лучший вариант).

2. Возмещение через посреднический договор.

Государство нам периодически навязывает псевдопосреднические схемы.

При этом нельзя показать рыночную цену 1 рубль, потому что появилось постановление пленума номер 53 2006 года, к которому бесконечно обращаются сейчас налоговики выискивая у нас во всём необоснованной налоговой выгоды. Это самый модный словосочетание на сегодняшний день. Продали ниже себестоимости - необоснованная выгода, указали в этой схеме 1 рубль - необоснованная выгода, применяется беспроцентные займы - необоснованная выгода. Поэтому лучше не рисковать.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.