text
✫Нам 19 лет! Дарим подарки>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Заполнение раздела 6 декларации по НДС

  • 4 августа 2015
  • 2157

Если компания не успела в 180-дневный срок собрать полный комплект документов, подтверждающих применение ставки 0 % по НДС, сдается декларация с заполненным разделом 6.

Из этой статьи вы узнаете:

  • По какой форме заполнять декларацию по НДС за 3 квартал 2015
  • Кто заполняет раздел 6 декларации по НДС
  • Какие данные отразить в разделе 6 декларации по НДС

Форма декларации по НДС

Форма декларации по НДС на 2015 год, порядок ее заполнения и форматы представления утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Для Вашего удобства мы подготовили образец заполнения раздела 6 декларации по НДС.

Заполнение раздела 6 декларации по НДС

Кстати

Проверить, правильно ли заполнена декларация по НДС, можно с помощью контрольных соотношений показателей налоговой декларации по НДС (установлены письмом ФНС России от 23.03.15 № ГД-4-3/4550@).

Кто заполняет раздел 6

Чтобы подтвердить нулевую ставку, нужно собрать соответствующий комплект документов (абз. 1 п. 9 ст. 165 НК РФ). Если компания не успела сделать это в 180-дневный срок (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ), экспортные операции облагаются по ставкам 10% или 18%. На момент отказа в подтверждении ставки 0% или на 181-й день со дня помещения товаров под процедуру экспорта компания исчисляет НДС с суммы реализации. И получает право на вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), которые предназначались для экспорта.

Одновременно компания сдает «уточненку» и доплачивает налог и пени. В уточненной декларации заполняется раздел 6. А также приложение 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9, в которых отражаются сведения из книги покупок и книги продаж.

Что отразить в разделе 6

В верхней части раздела 6 указывается ИНН, КПП и порядковый номер страницы. Заполняется то количество листов раздела, которое необходимо. По строкам раздела 4 декларации по НДС отражаются следующие показатели:

Строка 010 — соответствующие коды операций из приложения №1 к Порядку заполнения. Далее по каждому коду заполняются следующие строки:

Строка 020 — налоговая база по операциям реализации, момент определения налоговой базы по которым определен ст. 167 НК РФ и (или) ст. 1 Протокола по экспорту и импорту;

Строка 030 — суммы налога по реализации, если обоснованность применения ставки 0 % документально не подтверждена. Рассчитывается так — стр. 020 * ставка НДС / 100;

Строка 040 — налоговые вычеты по реализации, если обоснованность применения нулевой ставки документально не подтверждена, в том числе:

  • налог, предъявленный при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • налог, уплаченный при экспорте;
  • налог, уплаченный налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

Строка 050 — итоговая сумма налога. Равняется сумме всех строк 030 по каждому коду операции;

Строка 060 — итоговая сумма вычетов. Равняется сумме всех строк 040 по каждому коду операции;

Строку 070 заполнять не нужно. К ней заполняются строки 080 - 100 — корректировка налоговой базы, суммы налога (по ставкам из п. 2 - 3 ст. 164 НК РФ) и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров.  При условии, что по реализации нулевая ставка не подтверждена;

Строку 110 заполнять не нужно. По строкам 120 - 150 отражается корректировка налоговой базы при увеличении или уменьшения цены реализации, если ставка 0% не подтверждена.

По строке 160 — сумма НДС к уплате. Она рассчитывается так — стр. 050 + стр. 100 + стр. 130 – стр. 060 – стр. 090 – стр. 150, при условии, что (стр. 050 + стр. 100 + стр. 130) > (стр. 060 + стр. 090 + стр. 150).

По строке 170 —налог к возмещению. Он рассчитывается так — стр. 060 + стр. 090 + стр. 150 – стр. 050 – стр. 100 – стр. 130, при условии, что (стр. 050 + стр. 100 + стр. 130) < (стр. 060 + стр. 090 + стр. 150).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.