Проверь себя: как не ошибиться на налогах, если в компании трудятся водители

102

 

 Большинство расходов, связанных с работой водителей, можно учесть при налогообложении прибыли

  • 1
    Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации водителям за разъездной характер работы, предусмотренной коллективным договором?
    Правильный ответ — Б
    Компенсация работнику не облагается НДФЛ, если она предусмотрена законом и связана с его трудовыми обязанностями (п. 3 ст. 217 НК РФ).
    ФНС России в письме от 10.11.11 № ЕД-4-3/18794@ указала, что с компенсации расходов водителя организация вправе не удерживать НДФЛ, если выплата такой компенсации предусмотрена трудовым или коллективным договором, а также иным внутренним документом. Разъездной характер работы можно подтвердить путевыми листами, отчетами по рейсам.
    Минфин России делал подобные выводы в письмах от 05.07.13 № 03-04-06/25956, от 19.07.10 № 03-04-06/6-154 и от 04.09.09 № 03-04-06-01/230.
  • 2
    Можно ли включить в налоговые расходы сумму компенсации водителю за разъездной характер работы?
    Правильный ответ — А
    Компенсацию компания выплачивает в силу требований ТК РФ. Следовательно, расходы обоснованны и их можно учесть при налогообложении прибыли. Главное — документально подтвердить размер выплаченной компенсации (к примеру, прописать в коллективном договоре).
    Ранее Минфин России считал, что компенсация за разъездной характер работы относится к расходам на оплату труда, так как связана с режимом работы водителя (п. 3 ст. 255 НК РФ, письма Минфина России от 07.05.08 № 03-03-06/1/302 и от 19.04.07 № 03-06-06/1/250).
    Сейчас финансисты предлагают учитывать эту компенсацию в прочих расходах (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 14.06.11 № 03-03-06/1/341 и от 01.04.10 № 03-03-06/1/211). С такими выводами согласна и ФНС России (письмо от 06.08.10 № ШС-37-3/8488).
  • 3
    Вправе ли компания относить к расходам на оплату труда зарплату медработника, который проводит предрейсовый осмотр водителей?
    Правильный ответ — Б
    Организации, осуществляющие перевозки автомобильным транспортом, должны проводить предрейсовые медосмотры водителей (п. 1 и 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.95 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», далее — Закон № 196-ФЗ ). Отметка о его проведении — реквизит путевого листа (п. 7 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утв. приказом Минтранса России от 18.09.08 № 152).
    УФНС России по г. Москве в письме от 22.03.12 № 16-15/024879@ разъяснило, что оплату услуг персонала, проводящего предрейсовые медосмотры, можно включить в налоговые расходы (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Главное, чтобы у медработника был соответствующий сертификат (п. 7 ст. 23 Закона № 196-ФЗ, п. 4 ст. 24 Федерального закона от 21.11.11 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в РФ», п. 1.2 и 1.4 приложения № 2 к письму Минздрава России от 21.08.03 № 2510/9468-03-32 и письмо ФНС России от 22.11.10 № ШС-37-3/15988@).
  • 4
    Нужно ли оформлять путевой лист, чтобы включить в налоговые расходы сумму компенсации за использование личного автомобиля водителя в служебных целях?
    Правильный ответ — А
    Минфин России напомнил, что для получения компенсации работник представляет заверенную копию технического паспорта личного автомобиля и ведет учет служебных поездок в путевых листах (письма от 13.04.07 № 14-05-07/6 и от 29.12.06 № 03-05-02-04/192).
    Чтобы включить компенсацию в расходы, нужно заполнить реквизиты путевого листа (письма Минфина России от 23.09.13 № 03-03-06/1/39406 и УФНС России по г. Москве от 13.01.12 № 20-15/001797@).
  • 5
    Можно ли учесть для налогообложения прибыли расходы на приобретение карт водителя, входящих в состав тахографа?
    Правильный ответ — А
    С 1 апреля 2013 года организации, использующие транспорт, обязаны оснащать его тахографами — приборами, учитывающими скорость, маршрут движения, периоды труда и отдыха водителей (п. 1 ст. 20 Закона № 196-ФЗ). В состав этого прибора входит карта водителя, учитывающая работу конкретного водителя (подп. 1 ст. 2 и подп. 1 ст. 4 Требований к тахографам, утв. приказом Минтранса России от 13.02.13 № 36).
    Минфин России указал, что стоимость карт водителя можно учесть для налогообложения прибыли в составе прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и письмо от 25.06.13 № 03-03-06/1/23941).
  • 6
    Компания простила водителю штраф за нарушение ПДД. Рискует ли она, не удерживая из дохода водителя НДФЛ с суммы штрафа?
    Правильный ответ — А
    Для НДФЛ учитываются все доходы физлица, в том числе в натуральной форме (п. 1 ст. 210 и ст. 212 НК РФ). Минфин России считает «прощенный» работнику штраф доходом в натуральной форме, с которого надо удержать НДФЛ (письма от 12.04.13 № 03-04-06/12341 , от 10.04.13 № 03-04-06/1183 и от 08.11.12 № 03-04-06/10-310).
    Но ФНС России считает иначе — ответственность за нарушение ПДД лежит на собственнике автомобиля — на организации (п. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ). Уплаченный штраф не является натуральным доходом работника и не облагается НДФЛ (письмо от 18.04.13 № ЕД-4-3/7135@1)
 1 Подробнее читайте в статье «Мнения ФНС и Минфина разошлись: удерживать ли НДФЛ, если компания не взыскала с работника уплаченный за него штраф?»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль