Российский налоговый курьер

Проверь себя: как не ошибиться на налогах, если в компании трудятся водители

24 июля 2014
113
Средний балл: 0 из 5

 

 Большинство расходов, связанных с работой водителей, можно учесть при налогообложении прибыли

  • 1
    Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации водителям за разъездной характер работы, предусмотренной коллективным договором?
    Правильный ответ — Б
    Компенсация работнику не облагается НДФЛ, если она предусмотрена законом и связана с его трудовыми обязанностями (п. 3 ст. 217 НК РФ).
    ФНС России в письме от 10.11.11 № ЕД-4-3/18794@ указала, что с компенсации расходов водителя организация вправе не удерживать НДФЛ, если выплата такой компенсации предусмотрена трудовым или коллективным договором, а также иным внутренним документом. Разъездной характер работы можно подтвердить путевыми листами, отчетами по рейсам.
    Минфин России делал подобные выводы в письмах от 05.07.13 № 03-04-06/25956, от 19.07.10 № 03-04-06/6-154 и от 04.09.09 № 03-04-06-01/230.
  • 2
    Можно ли включить в налоговые расходы сумму компенсации водителю за разъездной характер работы?
    Правильный ответ — А
    Компенсацию компания выплачивает в силу требований ТК РФ. Следовательно, расходы обоснованны и их можно учесть при налогообложении прибыли. Главное — документально подтвердить размер выплаченной компенсации (к примеру, прописать в коллективном договоре).
    Ранее Минфин России считал, что компенсация за разъездной характер работы относится к расходам на оплату труда, так как связана с режимом работы водителя (п. 3 ст. 255 НК РФ, письма Минфина России от 07.05.08 № 03-03-06/1/302 и от 19.04.07 № 03-06-06/1/250).
    Сейчас финансисты предлагают учитывать эту компенсацию в прочих расходах (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 14.06.11 № 03-03-06/1/341 и от 01.04.10 № 03-03-06/1/211). С такими выводами согласна и ФНС России (письмо от 06.08.10 № ШС-37-3/8488).
  • 3
    Вправе ли компания относить к расходам на оплату труда зарплату медработника, который проводит предрейсовый осмотр водителей?
    Правильный ответ — Б
    Организации, осуществляющие перевозки автомобильным транспортом, должны проводить предрейсовые медосмотры водителей (п. 1 и 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.95 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», далее — Закон № 196-ФЗ ). Отметка о его проведении — реквизит путевого листа (п. 7 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утв. приказом Минтранса России от 18.09.08 № 152).
    УФНС России по г. Москве в письме от 22.03.12 № 16-15/024879@ разъяснило, что оплату услуг персонала, проводящего предрейсовые медосмотры, можно включить в налоговые расходы (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Главное, чтобы у медработника был соответствующий сертификат (п. 7 ст. 23 Закона № 196-ФЗ, п. 4 ст. 24 Федерального закона от 21.11.11 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в РФ», п. 1.2 и 1.4 приложения № 2 к письму Минздрава России от 21.08.03 № 2510/9468-03-32 и письмо ФНС России от 22.11.10 № ШС-37-3/15988@).
  • 4
    Нужно ли оформлять путевой лист, чтобы включить в налоговые расходы сумму компенсации за использование личного автомобиля водителя в служебных целях?
    Правильный ответ — А
    Минфин России напомнил, что для получения компенсации работник представляет заверенную копию технического паспорта личного автомобиля и ведет учет служебных поездок в путевых листах (письма от 13.04.07 № 14-05-07/6 и от 29.12.06 № 03-05-02-04/192).
    Чтобы включить компенсацию в расходы, нужно заполнить реквизиты путевого листа (письма Минфина России от 23.09.13 № 03-03-06/1/39406 и УФНС России по г. Москве от 13.01.12 № 20-15/001797@).
  • 5
    Можно ли учесть для налогообложения прибыли расходы на приобретение карт водителя, входящих в состав тахографа?
    Правильный ответ — А
    С 1 апреля 2013 года организации, использующие транспорт, обязаны оснащать его тахографами — приборами, учитывающими скорость, маршрут движения, периоды труда и отдыха водителей (п. 1 ст. 20 Закона № 196-ФЗ). В состав этого прибора входит карта водителя, учитывающая работу конкретного водителя (подп. 1 ст. 2 и подп. 1 ст. 4 Требований к тахографам, утв. приказом Минтранса России от 13.02.13 № 36).
    Минфин России указал, что стоимость карт водителя можно учесть для налогообложения прибыли в составе прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и письмо от 25.06.13 № 03-03-06/1/23941).
  • 6
    Компания простила водителю штраф за нарушение ПДД. Рискует ли она, не удерживая из дохода водителя НДФЛ с суммы штрафа?
    Правильный ответ — А
    Для НДФЛ учитываются все доходы физлица, в том числе в натуральной форме (п. 1 ст. 210 и ст. 212 НК РФ). Минфин России считает «прощенный» работнику штраф доходом в натуральной форме, с которого надо удержать НДФЛ (письма от 12.04.13 № 03-04-06/12341 , от 10.04.13 № 03-04-06/1183 и от 08.11.12 № 03-04-06/10-310).
    Но ФНС России считает иначе — ответственность за нарушение ПДД лежит на собственнике автомобиля — на организации (п. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ). Уплаченный штраф не является натуральным доходом работника и не облагается НДФЛ (письмо от 18.04.13 № ЕД-4-3/7135@1)
 1 Подробнее читайте в статье «Мнения ФНС и Минфина разошлись: удерживать ли НДФЛ, если компания не взыскала с работника уплаченный за него штраф?»
logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.