• Главная страница
  • » Статьи
  • » НДС
  • » «Собственником крупного московского здания “неожиданно” оказался пенсионер 1941 г. р., который не уплачивал налог на имущество»

«Собственником крупного московского здания “неожиданно” оказался пенсионер 1941 г. р., который не уплачивал налог на имущество»

196
Ставка кадастрового налога на имущество повысится с 0,9 до 2,2% Перспективы перехода на уплату налога на имущество по-новому Кадастровую оценку объекта можно снизить через суд

В Международном пресс-центре МИА «Россия сегодня» 9 июня 2014 года прошел круглый стол на тему «Налог на имущество юридических лиц: новые формы». В Москве с 2014 года для владельцев отдельных объектов недвижимости вступил в силу новый порядок исчисления налога на имущество организаций.

В связи с этим участники обсудили вопросы о том, какие объекты попали в этот перечень, каковы новые формы отчетности по налогу на имущество, какие предусмотрены льготы. Кроме того, были озвучены проблемы администрирования налога на имущество, а также способы ухода от его уплаты.

«Собственником крупного московского здания “неожиданно” оказался пенсионер 1941 г. р., который не уплачивал налог на имущество»

 

 Юлия Шилова, заместитель руководителя УФНС России по г. Москве


«В 2013 году внесены поправки в главу 30 НК РФ. Соответствующие изменения были внесены и в региональное законодательство, в том числе в Закон г. Москвы (Закон г. Москвы от 05.11.03 № 64 “О налоге на имущество организаций”. — Примеч. ред.). Кроме того, постановлением Правительства Москвы утвержден перечень объектов, в отношении которых налог на имущество исчисляется исходя из их кадастровой стоимости (постановление Правительства Москвы от 29.11.13 № 772-ПП. — Примеч. ред.).

Всего в перечне поименовано 1816 объектов общей площадью около 31,9 млн. кв. м и кадастровой стоимостью более 4 трлн. руб. Большая часть — административно-деловые и торговые центры общей площадью свыше 5000 кв. м и помещения в них. Причем собственником большей части объектов выступают физические лица.

Отмечу, что с начала года поступления по налогу на имущество составили порядка 45,6 млрд. руб., что является практически половиной всех поступлений за 2013 год. Исходя из этого, можно предположить, что в 2014 году поступления превысят аналогичный показатель прошлого года.

Напомню, что основное отличие в порядке администрирования налога в текущем году заключается в том, что ставка налога снижена — 0,9% (ранее — 2,2%). Кроме того, изменился порядок представления деклараций — теперь компании отчитываются в инспекции по месту нахождения имущества.

В целях ознакомления плательщиков с этими изменениями мы неоднократно публиковали в СМИ информацию о нововведениях в порядке уплаты налога на имущество организаций и представления соответствующей отчетности, а также адресно прорабатывали с налогоплательщиками порядок заполнения декларации. В частности, напоминали, что теперь необходимо вносить сведения в раздел 3 декларации об объекте собственности, в отношении которого налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости.

На мой взгляд, переход на уплату налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта является перспективным направлением налоговой политики. Сейчас плательщиков налога на имущество организаций в Москве — около 150 000. При этом юрлиц, которые являются собственниками объектов, включенных в перечень, — всего лишь 2700. Причем далеко не все из них являются плательщиками налога на имущество (речь идет о “спецрежимниках”). Получается, плательщиков налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта — около 1,5% от общего числа плательщиков этого налога. Изначально я обозначила сумму поступлений за прошедшие месяцы 2014 года — 45,6 млрд. руб. Так вот доля поступлений, источником которых выступили эти полтора процента плательщиков, составляет порядка 6 млрд. руб., что, несомненно, увеличит поступления в бюджет».

«Собственником крупного московского здания “неожиданно” оказался пенсионер 1941 г. р., который не уплачивал налог на имущество»

 

 Иван Шульга, заместитель руководителя УФНС России по г. Москве

«Плательщиками налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости стали собственники многих крупных московских торговых центров, таких как ЦУМ, “Атриум”, “Золотой Вавилон”, “Метрополис” и пр.

Остановимся подробнее на основных проблемах, с которыми сталкиваются сейчас контролеры при администрировании “нового” налога на имущество. Во-первых, если компания учитывает недвижимое имущество в бухучете на счете 41 “Товары”, счете 43 “Готовая продукция” или как капвложение, она не уплачивает налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта. Ведь объектом обложения этим налогом являются объекты, которые в бухучете относятся к ОС и учитываются на счете 01.

Во-вторых, в связи с вступлением в силу рассматриваемых поправок в налоговое законодательство многие компании передали принадлежащее им недвижимое имущество в собственность физическим лицам, которые не уплачивают налог на имущество исходя из кадастровой стоимости.

Наконец, третий момент — переход собственников имущества на упрощенную систему налогообложения. Это вызвано тем, что такие компании не являются плательщиком налога на имущество организаций».

«Собственником крупного московского здания “неожиданно” оказался пенсионер 1941 г. р., который не уплачивал налог на имущество»

 

 Алексей Григорьев, заместитель начальника Управления финансовой и налоговой политики Департамента экономической политики и развития г. Москвы

«Важно отметить, что с кадастровой стоимости объектов недвижимости налог на имущество уплачивают только владельцы торговых и офисных помещений площадью свыше 5000 кв. м. При этом, чтобы избежать резкого роста налогового бремени (ведь кадастровая оценка далеко не всегда соответствует рыночной и существенно отличается от балансовой остаточной стоимости), мы приняли решение увеличивать ставки налога поэтапно. Сейчас ставка налога на территории г. Москвы составляет 0,9%, и планируется ее повышение до 2,2% к 2018 году.

Налоговая нагрузка на те компании, кадастровая стоимость недвижимости которых практически совпадает с балансовой стоимостью, в настоящее время снизилась. А таких компаний — около 20% плательщиков.

По прогнозам, уровень поступлений налога на имущество в 2014 году по отношению к прошлому периоду должен превысить показатели 2013 года на 17 млрд. руб.

Вместе с тем таким прогнозам препятствуют некоторые проблемы, о которых упомянули коллеги. Отдельно хочется отметить один практический случай. Так, собственником одного крупного объекта недвижимости в центре Москвы в 2014 году “неожиданно” оказался пенсионер 1941 года рождения, который вовсе не уплачивает налог на имущество.

Кроме того, напомню, что в апреле текущего года Президент РФ подписал поправки в Налоговый кодекс, согласно которым “упрощенцы” и иные “спецрежимники” с 2015 года будут уплачивать налог на имущество в отношении объектов, включенных в перечень объектов, в отношении которых налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости. На мой взгляд, эти поправки справедливы и не нарушают права малого бизнеса. Поскольку достаточно трудно представить компанию, являющуюся субъектом малого бизнеса, в собственности которой находится крупный торговый центр.

Важным является и то, что с 1 января 2015 года будет снижен критерий по площади. То есть если сейчас исходя из кадастровой стоимости рассчитывается налог по объектам, площадь которых составляет 5000 кв. м и более, то начиная с 2015 года эта пороговая величина будет снижена до 3000 кв. м».

«Собственником крупного московского здания “неожиданно” оказался пенсионер 1941 г. р., который не уплачивал налог на имущество»

 

 Александр Крутов, член бюджетно-финансовой комиссии Мосгордумы

«Добавлю, что мы не можем рассматривать действия федерального налогового законодательства обособленно и изолированно от общей тенденции, которая складывается в развитии налогообложения в стране. Последнее время законодатели повышают роль имущественных налогов среди налоговых поступлений регионов.

Стабильность поступлений налога на имущество организаций в настоящее время очень важна. А по данным проведенного мною исследования, поступления этого налога стабильно повышаются начиная с 1995 года.

В перспективе целесообразно унифицировать порядок исчисления налога независимо от категории плательщика (физлицо или юрлицо). Кроме того, считаю верным переход с уплаты налога на имущество и земельного налога к исчислению единого налога на недвижимость. Хочется верить, что Государственная Дума во втором чтении примет соответствующий законопроект».

«Собственником крупного московского здания “неожиданно” оказался пенсионер 1941 г. р., который не уплачивал налог на имущество»

 

 Кирилл Никитин, директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова

«Искусство налогообложения заключается в том, чтобы собирать деньги, при этом не допуская очевидных негативных последствий для экономического роста, ускорения инфляции, повышения арендной платы и пр. Меры, которые в настоящее время предприняты в отношении налога на имущество, на мой взгляд, один из примеров удачной политики.

Существовало много разговоров о том, что рост налога на имущество организаций повлечет за собой повышение арендных ставок. Рост арендных ставок приведет к увеличению розничных цен на различные товары, работы или услуги. Это исходит из общеэкономических представлений о том, что рост затрат поставщика или производителя будет переложен на конечного потребителя. Однако мониторинг экономической ситуации на рынке в I квартале 2014 года показал, что ставки арендной платы в офисных центрах снижались. Дело в том, что существует избыток офисных площадей. Поэтому поднять цену на аренду сложно.

Интересно, что исследование проводилось среди арендодателей бизнес-центров, которые были включены и не включены в перечень объектов имущества, по которым налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Как оказалось, рост арендой платы, обусловленный изменением порядка уплаты налога на имущество, произошел только в отношении одного здания. Причем, что интересно, этот бизнес-центр отсутствует в указанном перечне.

Увеличение собираемости налога, естественно, свидетельствует об увеличении налоговой нагрузки на отдельных плательщиков. Отмечу, что корректировать налоговую нагрузку можно и посредством корректировки кадастровой стоимости (посредством судебных разбирательств). Причем знаю, что многие компании оценщиков предлагают за вознаграждение добиться уменьшения кадастровой оценки имущества в суде, что приводит к налоговой экономии клиентов.

Хочется отметить еще один важный нюанс. Многие компании “проиграли” от введения нового порядка уплаты налога на имущество. Они указывают на несправедливость такого порядка, поскольку кадастровая стоимость, на их взгляд, не всегда справедливо установлена и нередко в десятки раз превышает балансовую стоимость объекта.

Дело в том, что на практике нередко налогоплательщики необоснованно занижают балансовую стоимость имущества, в том числе обнуляют. В этом случае разница между суммой налога, исчисленной исходя из балансовой стоимости объекта основных средств и исходя из его кадастровой оценки, безусловно, будет существенно разниться. Но какой-то вины или умысла законодателя искусственно завысить сумму налога тут нет — скорее, наоборот, причина такого повышения кроется в неверном учете самих компаний».

«Собственником крупного московского здания “неожиданно” оказался пенсионер 1941 г. р., который не уплачивал налог на имущество»

 

 Светлана Поварова, заместитель начальника отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по г. Москве

«Важно упомянуть и про льготы для плательщиков налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов. В первую очередь скажу, что на таких плательщиков распространяются все общие льготы, которые предусмотрены Налоговым кодексом и региональным законодательством для плательщиков налога на имущество организаций.

Кроме того, с 1 января 2014 года Закон г. Москвы № 64 “О налоге на имущество организаций” дополнен статьей 4.1, которая установила специальные льготы для плательщиков налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов. В частности:

— для субъектов малого предпринимательства при соблюдении определенных условий налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества;
— для плательщиков, осуществляющих образовательную, медицинскую деятельность, а также научных организаций, выполняющих научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития. Они уплачивают налог в размере 25% от суммы налога, исчисленной с кадастровой стоимости помещений, расположенных в административно-деловых центрах и торговых комплексах.

Также стоит упомянуть о достаточно новой, экспериментальной льготе — с 1 января 2015 года всего лишь 10% от суммы налога на имущество, причитающейся к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости, будут платить компании, расположенные в пешеходных и прилегающих к ним зонах, а также прилегающих к улицам с интенсивным пешеходным движением. Речь идет про организации общественного питания».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль