«Сложности ведения бухгалтерского и налогового учета во многом зависят от сферы деятельности компании»

97
«Сложности ведения бухгалтерского и налогового учета во многом зависят от сферы деятельности компании»
Марина Зайкова, член экспертного совета Общероссийской общественной организации «Деловая Россия», финансовый директор группы компаний «СПЭЛЛ»

 

Родилась в г. Комсомольске- на-Амуре, закончила Новосибирский государственный университет по специальности «экономист-математик», Красноярский государственный университет по специальности «менеджер по экономике», стажировалась в США. Имеет дипломы конкурсного (арбитражного) управляющего и налогового консультанта

— Марина Геннадьевна, целесообразно ли в настоящее время передавать ведение бухгалтерского и налогового учета специализированной организации?

— Да, я не вижу в этом никаких препятствий. Особенно это подойдет для компаний, в которых ежемесячный объем операций относительно невелик. Также есть плюсы и в финансовом плане. По моим наблюдениям, в больших городах оплата услуг профессиональных бухгалтерских организаций обходится компании дешевле, чем выплата зарплаты собственной бухгалтерской службе.

— А с точки зрения налогов это также выгодно?

— Да, потерь по налогам не возникает. Ведь, приобретая услуги сторонней организации, компания вправе претендовать на вычет НДС. Кроме того, стоимость этих услуг можно учесть при исчислении налога на прибыль (подп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 02.08.11 № 03-03-06/1/444 и УФНС России по г. Москве от 08.10.08 № 20-12/094124). В то время как при наличии в штате собственного бухгалтера придется заплатить страховые взносы в фонды.

— Чем рискует компания, передавая свои бухгалтерские и налоговые регистры сторонней организации?

— На мой взгляд, если в соответствующем договоре на оказание услуг будет предусмотрена ответственность компании-исполнителя за совершенные ошибки, риски минимальны.

— Марина Геннадьевна, долгое время выведение персонала на аутсорсинг рассматривалось как схема уклонения от налогообложения. Какая ситуация складывается в настоящее время?

— Я считаю, что сейчас выведение деятельности на аутсорсинг — это не схема уклонения от налогообложения, а разумная оптимизация для компании. В связи с изменением понятия объекта обложения страховыми взносами (не только по трудовым договорам, но и в рамках трудовых отношений) напрямую компания не экономит на налогообложении, привлекая аутсорсеров.

Аутсорсинг позволяет повысить интенсивность использования персонала за счет перераспределения работ по обслуживанию нескольких организаций и тем самым снизить затраты на ведение учета.

 

  «Бухгалтер рискует, если арендные отношения недостаточно урегулированы договором»

— Различается ли бухгалтерский и налоговый учет компаний в зависимости от сферы их деятельности? В какой сфере сложнее вести учет?

— Безусловно, отдельные виды экономической деятельности имеют свои нюансы налогового и бухгалтерского учета. По моему мнению, наиболее сложные в плане ведения учета и возникающих при этом рисков — это виды деятельности, связанные с длительным производством и выполнением работ. В частности, это относится к строительству.

— А на что посоветуете обращать внимание бухгалтеру строительной организации?

— Важно помнить, что бухучет в строительстве регулируется специальным ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» (утв. приказом Минфина России от 24.10.08 № 116н ПБУ 2/2008). Сложные моменты могут ждать бухгалтера при классификации расходов, а также при формировании и отражении в учете стоимости незавершенного производства.

Кроме того, важно не забывать про соблюдение временной определенности фактов хозяйственной деятельности, а также о соответствии доходов и расходов, учете их пообъектно, в том числе для целей управленческого учета.

 

  «Труднее вести учет компаниям, чья деятельность связана с длительным производственным циклом»

— На практике есть мнение, что у компаний, сдающих имущество в аренду, основной сложностью является учет неотделимых улучшений. Вы с этим согласны?

— На мой взгляд, отношения арендатора и арендодателя в налоговом плане уже достаточно урегулированы, в том числе решениями судов. Сложность возникает в том случае, если отношения сторон по договору аренды недостаточно прописаны в договоре, либо отсутствуют надлежаще оформленные документы.

— А у каких компаний чаще всего возникают трудности, связанные с подтверждением операций первичными документами?

— В основном это затрагивает организации, оказывающие разные услуги. Результаты услуг не имеют материального выражения, поэтому правомерность учета их в налоговых расходах в первую очередь зависит от оформления первичных документов.

Практика показывает, что при изучении документов инспекторы в первую очередь хотят убедиться в реальности и экономической целесообразности понесенных расходов при покупке услуг.

— Марина Геннадьевна, любой ли компании удастся оптимизировать налоговую нагрузку с помощью применения спецрежимов?

— Нет, это зависит от вида деятельности организации. В Налоговом кодексе четко прописано, каким компаниям запрещено применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Но зачастую проблема даже не в этом.

Например, по общему правилу торговая, производственная, строительная деятельность под запрет не попадают. Но лимит доходов в размере 60 млн. руб., который ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), большинству таких крупных компаний соблюсти вряд ли удастся.

Напомню, что в 2014 году значение указанного коэффициента составляет 1,067 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.13 № 652). Таким образом, предельная величина доходов для целей применения «упрощенки» в 2014 году составляет 64 020 тыс. руб. (письма Минфина России от 13.01.14 № 03-11-06/2/248 и от 13.12.13 № 03-11-06/2/54977).

Беседу вела Алина Смехова, корреспондент журнала «Российский налоговый курьер»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль