Российский налоговый курьер

ФНС России рекомендует заполнять декларацию по НДФЛ за 2013 год в программе, размещенной на ее сайте

21 марта 2014
223
Средний балл: 0 из 5

Сдать декларацию, чтобы заявить вычеты, можно и после 30 апреля 2014 года Штраф за непредставление декларации составляет как минимум 1000 руб. Коды ОКТМО можно узнать на сайте ФНС России

Подать в инспекцию декларацию по НДФЛ по доходам, полученным в течение 2013 года, необходимо не позднее 30 апреля 2014 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Для ее заполнения используется форма 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 10.11.11 № ММВ-7-3/760@), применяемая уже в течение нескольких лет. Правда, в конце прошлого года в нее были внесены незначительные корректировки, связанные с заменой кодов ОКАТО на коды ОКТМО.

Других изменений ни в форме декларации, ни в порядке ее заполнения не произошло. Тем не менее у налогоплательщиков по-прежнему возникают сложности как при ее заполнении, так и при решении вопроса о том, нужно ли им подавать декларацию за истекший год.

Декларацию по НДФЛ можно не подавать, если физическое лицо продало квартиру или автомобиль, находившиеся в его собственности более трех лет

Представить декларацию по НДФЛ за 2013 год обязаны лица, получившие в течение истекшего года следующие виды доходов (п. 1 ст. 228 НК РФ):

— от продажи недвижимого имущества, находившегося в их собственности менее трех лет (в том числе жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе). Размер полученного дохода (до 1 млн. руб. или свыше этой суммы) значения при этом не имеет;
— от продажи иного имущества (в том числе автомобилей, мотоциклов и других транспортных средств), находившегося в их собственности менее трех лет независимо от размера полученного дохода;
— от сдачи в аренду квартир, комнат, нежилых помещений, транспортных средств и иного имущества;
— от продажи ценных бумаг или долей в уставном капитале;
— выигрыши и призы от участия в лотереях;
— иные облагаемые НДФЛ доходы, при выплате которых физическому лицу налог не был удержан.

Кроме того, ежегодно подают декларацию по НДФЛ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие частнопрактикующие лица (п. 1 ст. 227 НК РФ).

Декларация подается в инспекцию по месту жительства физического лица (подп. 3 п. 3.2 Порядка заполнения декларации по НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 10.11.11 № ММВ-7-3/760@, далее — Порядок заполнения). За ее непредставление или несвоевременную подачу с физического лица взыскивается штраф в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей доплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц неуплаты. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный ограничен 30% от указанной суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Декларацию вправе подать и те граждане, которые не обязаны ее представлять, при этом срок ее подачи для них не установлен

  Декларацию нужно подать, даже если квартира, находившаяся в собственности менее трех лет, была продана меньше чем за 1 млн. руб.

Даже если НДФЛ был полностью удержан со всех доходов физического лица, оно вправе по собственной инициативе представить декларацию в инспекцию (п. 2 ст. 229 НК РФ). Это необходимо, например, чтобы получить социальные или имущественные вычеты либо произвести перерасчет удержанного налога в связи с приобретением гражданином статуса налогового резидента РФ (п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220 и п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

В указанных случаях срок для подачи декларации не установлен. Значит, за 2013 год ее можно представить и после 30 апреля 2014 года. Однако с этим все-таки не стоит затягивать. Дело в том, что подать заявление о возврате переплаты по НДФЛ, образовавшейся в связи с предоставлением налоговых вычетов или иным перерасчетом налога, физическое лицо вправе только в течение трех лет с момента возникновения такой переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Справка

Как на сайте ФНС России узнать код ОКТМО по своему месту жительства

На сайте ведомства  есть несколько специальных сервисов, с помощью которых любой гражданин может получить информацию о кодах ОКТМО.

Прежде всего можно воспользоваться сервисом «Узнай ОКТМО». Для этого необходимо зайти в раздел «Электронные сервисы» и там выбрать этот сервис. Либо можно перейти по ссылке.

Далее следует указать субъект РФ (обычно определяется автоматически) и первые буквы названия города или района. Если необходимо узнать код ОКТМО по Москве или Санкт-Петербургу, следует вводить первые буквы названия городского района. После ввода первых букв наименования появятся найденные в базе варианты муниципальных образований. Необходимо выбрать нужное название из предложенных и нажать кнопку «Найти», после чего ниже появятся результаты поиска.

Другой вариант — в перечне электронных сервисов выбрать «Федеральная информационная адресная система», нажать кнопку «Доступ в Федеральную информационную адресную систему (ФИАС)» и в поисковой строке внизу страницы ввести адрес либо воспользоваться расширенным вариантом поиска. При указании адреса следует начинать с названия улицы (слова «улица», «проспект», «переулок», «набережная» и т. п. вводить не нужно). Уже при вводе первых букв адреса программа предложит возможные варианты. Если интересующего варианта нет, следует продолжить набор адреса, указав после названия улицы сначала наименование населенного пункта (города), а затем регион.

После выбора адреса и нажатия кнопки «Найти» результат поиска отражается в отдельной таблице. Помимо кода ОКТМО, в ней также указан прежний код ОКАТО и почтовый индекс

Таким образом, чтобы вернуть НДФЛ, излишне удержанный налоговыми агентами в течение 2013 года, декларацию за этот год необходимо будет представить в инспекцию не позднее 31 декабря 2016 года.

С помощью программ, размещенных на сайте ФНС России, можно заполнить декларации по НДФЛ и за предыдущие годы

По-прежнему декларацию по НДФЛ можно заполнить от руки либо на компьютере и затем распечатать нужное количество экземпляров (п. 1.1 Порядка заполнения). Однако ФНС России рекомендует воспользоваться программой по заполнению декларации, которая размещена на ее сайте www.nalog.ru в свободном доступе. Правда, для этого ее нужно скачать и установить на свой компьютер.

 

  Чтобы вернуть НДФЛ, излишне удержанный в течение 2013 года, декларацию за этот год необходимо будет представить в инспекцию не позднее 31 декабря 2016 года

Программа находится в разделе «Программные средства» (расположен внизу главной страницы сайта) под заголовком «Программные средства для физических лиц» (внизу открывшейся страницы). Она называется «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ». Впрочем, других программных продуктов для физических лиц там пока нет.

Ведомство отмечает, что в процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность совершения ошибок. Причем на сайте ФНС России можно скачать программы для заполнения деклараций по НДФЛ и за предыдущие годы, в частности за 2009—2012 годы. Это может пригодиться для заявления налоговых вычетов за истекшие годы. Хотя декларацию, заполненную с помощью таких программ, все равно придется сдавать в инспекцию лично либо отправлять по почте с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Через «Личный кабинет для физических лиц» можно не только заполнить декларацию, но и отправить ее в инспекцию

Заполнить декларацию по НДФЛ за 2013 год можно на сайте ФНС России и в другом его разделе — «Личный кабинет для физических лиц». Однако воспользоваться этим сервисом вправе только те граждане, которые уже открыли свой личный кабинет. Чтобы это сделать, необходимо лично обратиться в любую инспекцию, где выдадут регистрационную карту с логином и паролем для входа в личный кабинет.

Если для регистрации личного кабинета гражданин обращается в свою инспекцию по месту жительства, ему необходимо предъявить лишь паспорт. При обращении в любую другую инспекцию дополнительно потребуется оригинал или копия свидетельства о постановке физического лица на налоговый учет (о присвоении ИНН).

При наличии у физического лица электронной подписи через личный кабинет он сможет не только заполнить декларацию по НДФЛ, но и отправить ее в инспекцию. Впоследствии через этот же сервис он также сможет узнать об окончании камеральной проверки его декларации.

В декларации вместо кодов ОКАТО теперь нужно указывать коды ОКТМО, причем разные на разных ее листах

В форме декларации произошло лишь одно изменение — коды ОКАТО заменили на коды ОКТМО. Эти коды отражаются в декларации по НДФЛ в нескольких местах: на титульном листе, в разделе 6, в котором рассчитывается итоговая сумма налога к уплате или возврату из бюджета, а также на листах А и Г3 при указании сведений об источниках получения доходов.

Важно не запутаться, где какой код поставить. Дело в том, что на титульном листе должен быть указан код ОКТМО муниципального образования по месту жительства физического лица, представляющего декларацию (подп. 5 п. 3.2 Порядка заполнения). Узнать этот код можно в инспекции по месту жительства либо на сайте ФНС России (см. врезку выше).

На листах А (строка 021) и Г3 (строка 030) декларации ставят код ОКТМО по месту нахождения источника выплаты дохода (п. 10.3 и 15.2 Порядка заполнения). Этот код берут из пункта 1.3 справок 2-НДФЛ, представленных работодателями и иными лицами, выплатившими доходы физическому лицу.

В разделе 6 декларации отражаются суммы НДФЛ, подлежащие по итогам года доплате в бюджет либо возврату из бюджета. В зависимости от того, доплачивается налог или возвращается из бюджета, в этом разделе указывают разные коды ОКТМО.

Если НДФЛ подлежит доплате в бюджет, в строке 030 раздела 6 декларации ставят код ОКТМО муниципального образования по месту жительства физического лица (п. 9.3 Порядка заполнения). То есть тот же код, который указан на титульном листе.

 

  При выявлении переплаты по НДФЛ, в разделе 6 декларации ставят код ОКТМО того муниципального образования, где налог был излишне уплачен

Если по итогам года была выявлена переплата по НДФЛ, в разделе 6 отражают код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого произошла излишняя уплата налога (п. 9.4 Порядка заполнения). Этот код переносится из соответствующих справок 2-НДФЛ или листов А и Г3 декларации.

Отметим, что в составе декларации по НДФЛ может быть несколько разделов 6, если НДФЛ был переплачен в разных муниципальных образованиях, например по месту нахождения нескольких работодателей. Такое возможно, если физическому лицу, работающему в нескольких организациях, имущественный вычет в связи с приобретением в 2013 году квартиры был предоставлен только при подаче декларации за этот год. В такой ситуации он заполняет раздел 6 по каждому коду ОКТМО, по которому был переплачен налог (п. 9.1 Порядка заполнения).

В декларации можно не отражать доходы, НДФЛ с которых был полностью удержан налоговым агентом

Налогоплательщики вправе не указывать в декларации по НДФЛ доходы, освобожденные от налогообложения, а также те доходы, при получении которых налог был полностью удержан налоговыми агентами (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ). Однако это возможно только в тех случаях, когда отсутствие этих сведений не препятствует получению налоговых вычетов.

Например, если работающий гражданин подает декларацию по НДФЛ из-за того, что продал квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет, он вправе не отражать в этой декларации доходы, полученные от работодателя, и удержанный с них НДФЛ. В декларации он указывает лишь сумму дохода от продажи квартиры и заявляет имущественный вычет в размере 1 млн. руб. либо в размере фактических расходов на приобретение квартиры (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Если физическое лицо претендует на получение имущественного вычета, предоставляемого в связи с приобретением жилья, ему необходимо указать в декларации все полученные доходы, в том числе и те, с которых был удержан НДФЛ. Ведь без этих сведений невозможно определить сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.