Выписку по счетам компании вправе запросить у банка «чужая» инспекция

83

ФНС России изменила свою позицию относительно порядка истребования информации у банка о контрагенте проверяемой организации (письмо от 06.12.13 № ЕД-4-2/22079@). По мнению налоговой службы, инспекция может запросить у кредитной организации информацию о счетах контрагента компании напрямую, минуя налоговый орган, в котором эта компания состоит на налоговом учете.

Банки обязаны выдавать налоговикам справки о наличии счетов, вкладов и об остатках денежных средств на счетах налогоплательщиков в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса (п. 2 ст. 86 НК РФ). В письме говорится, что данная норма не ограничивает налоговиков в праве истребовать информацию у иных лиц, не являющихся проверяемым налогоплательщиком. При этом НК РФ не обязывает инспекторов направлять предусмотренные пунктом 2 статьи 86 НК РФ запросы через налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика, в отношении счетов которого составлен запрос, считают в ФНС России.

Но еще летом ФНС России в письме, посвященном мероприятиям налогового контроля, давала совсем другие рекомендации территориальным инспекциям (письмо от 17.07.13 № АС-4-2/12837). Условием для направления запроса в банк на получение выписки по счетам контрагента проверяемого лица называлось такое мероприятие налогового контроля, как истребование информации у контрагента о проверяемом налогоплательщике (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Вместе с направлением поручения контрагенту о представлении информации или после того, как поручение было направлено, налоговикам также рекомендовалось направить поручение в инспекцию по месту учета контрагента, чтобы инспекция запросила банк о счетах и об остатках на этих счетах проверяемого контрагента. Складывающаяся в некоторых регионах судебная практика признает только такой порядок законным, подчеркивается в письме. Исходя из этого ФНС предлагала инспекциям при направлении запроса в банк в отношении проверяемого контрагента следовать рекомендациям с учетом существующей в регионе судебной практики.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль