Выписку по счетам компании вправе запросить у банка «чужая» инспекция

102

ФНС России изменила свою позицию относительно порядка истребования информации у банка о контрагенте проверяемой организации (письмо от 06.12.13 № ЕД-4-2/22079@). По мнению налоговой службы, инспекция может запросить у кредитной организации информацию о счетах контрагента компании напрямую, минуя налоговый орган, в котором эта компания состоит на налоговом учете.

Банки обязаны выдавать налоговикам справки о наличии счетов, вкладов и об остатках денежных средств на счетах налогоплательщиков в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса (п. 2 ст. 86 НК РФ). В письме говорится, что данная норма не ограничивает налоговиков в праве истребовать информацию у иных лиц, не являющихся проверяемым налогоплательщиком. При этом НК РФ не обязывает инспекторов направлять предусмотренные пунктом 2 статьи 86 НК РФ запросы через налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика, в отношении счетов которого составлен запрос, считают в ФНС России.

Но еще летом ФНС России в письме, посвященном мероприятиям налогового контроля, давала совсем другие рекомендации территориальным инспекциям (письмо от 17.07.13 № АС-4-2/12837). Условием для направления запроса в банк на получение выписки по счетам контрагента проверяемого лица называлось такое мероприятие налогового контроля, как истребование информации у контрагента о проверяемом налогоплательщике (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Вместе с направлением поручения контрагенту о представлении информации или после того, как поручение было направлено, налоговикам также рекомендовалось направить поручение в инспекцию по месту учета контрагента, чтобы инспекция запросила банк о счетах и об остатках на этих счетах проверяемого контрагента. Складывающаяся в некоторых регионах судебная практика признает только такой порядок законным, подчеркивается в письме. Исходя из этого ФНС предлагала инспекциям при направлении запроса в банк в отношении проверяемого контрагента следовать рекомендациям с учетом существующей в регионе судебной практики.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль