Тест: налоговые нюансы ведения сезонных видов деятельности

71
  • 1
    Прекращает ли компания летом амортизировать в бухучете снегоуборочную технику по причине ее неиспользования в это время года?
    Правильный ответ — А
    Годовая сумма амортизационных начислений по ОС, используемым в организациях с сезонным характером производства, начисляется равномерно в течение периода работы организации в отчетном году (п. 19 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н). Вместе с тем, если компания перевела снегоуборочную технику на консервацию сроком свыше трех месяцев, амортизация по таким ОС приостанавливается на период консервации (п. 3 ПБУ 6/01).
  • 2
    Разрешают ли налоговики компаниям, оказывающим услуги кафе, включать сумму амортизации летней веранды в налоговые расходы за период межсезонья?
    Правильный ответ — А
    Налоговый кодекс не предусматривает требования о прекращении начисления амортизации в случае, если ОС не используется в какой-либо промежуток времени. Поэтому учет в расходах суммы начисленной амортизации по неиспользуемой летней веранде правомерен (письма Минфина России от 25.03.13 № 03-03-06/2/9224 и от 28.02.13 № 03-03-10/5834 (доведено до налоговиков на местах письмом ФНС России от 22.05.13 № ЕД-4-3/9165@), постановления ФАС Московского округа от 23.07.12 № А40-65991/11-129-282 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 23.11.12 № ВАС-14779/12) и от 29.02.12 № А40-129782/09-112-965 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 20.06.12 № ВАС-7798/12)).
  • 3
    База зимнего отдыха в III квартале 2013 года в рамках подготовки к зимнему сезону приобрела снегоходы. Вправе ли она заявить вычет НДС по новым ОС, если база по НДС за этот период равна нулю?
    Правильный ответ — А
    Минфин России в письме от 19.11.12 № 03-07-15/148 (доведено до налоговиков на местах письмом ФНС России от 07.12.12 № ЕД-4-3/20687@) отметил, что отсутствие налоговой базы по НДС в соответствующем налоговом периоде не является причиной для отказа в принятии НДС к вычету. Аналогичные выводы содержит постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.06 № 14996/05.
  • 4
    Автосервис в период с сентября по май оказывает дополнительные услуги шиномонтажа и мойки автомобилей. В остальное время (июнь — август) сотрудникам, занятым на дополнительных работах, выплачивается компенсация за период простоя по вине работодателя. Можно ли такую компенсацию включить в налоговые расходы?
    Правильный ответ — А
    Время простоя (ст. 72.2 ТК РФ) по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника (ст. 72.2 и 157 ТК РФ). Минфин России в письме от 15.10.08 № 03-03-06/4/71 и ФНС России в письме от 20.04.09 № 3-6-03/109 разъяснили, что расходы в виде выплат работникам организации за время простоя по вине работодателя можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли.
  • 5
    Компания занимается ремонтом дорог в летнее время. Учитывает ли она при налогообложении прибыли заработную плату управленческого персонала в зимний период?
    Правильный ответ — А
    Расходы на оплату труда административно-хозяйственного и управленческого персонала, а также страховые взносы с этих сумм являются косвенными расходами и учитываются для целей налога на прибыль ежемесячно (подп. 2 п. 2 ст. 253, ст. 255 и п. 4 ст. 272 НК РФ). Аналогичные выводы содержит письмо ФНС России от 21.04.11 № КЕ-4-3/6494.
  • 6
    Обязана ли гостиница, применяющая УСН, сообщать в налоговую инспекцию о прекращении деятельности в межсезонье?
    Правильный ответ — В
    Пункт 8 статьи 346.13 НК РФ обязывает компанию уведомить налоговиков о прекращении «упрощенной» деятельности. Вместе с тем, по мнению Минфина России, отсутствие доходов само по себе не свидетельствует о прекращении деятельности, в отношении которой применяется УСН (письмо от 08.07.13 № 03-11-11/26247).
  • 7
    Может ли ресторан уменьшить базу по налогу на прибыль на стоимость ремонта летнего навеса, произведенного весной перед открытием летней террасы?
    Правильный ответ — А
    Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 253 НК РФ расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание ОС являются расходами, связанными с производством и реализацией. Для целей налога на прибыль такие расходы рассматриваются как прочие расходы и признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (п. 1 ст. 260 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль