Банк не вправе проверять обоснованность запроса инспекции

57

Налоговый кодекс обязывает банки выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов в банке и об остатках денежных средств, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса (п. 2 ст. 86 НК РФ). По мнению ФНС России, банки должны безоговорочно исполнять такие запросы, поскольку кредитные организации не вправе проверять их обоснованность (письмо от 19.11.13 № ЕД-4-2/20793). Сделать это может лишь лицо, в отношении которого была проведена налоговая проверка.

Основания для направления налоговыми органами запроса в банк указаны в приказе ФНС России от 25.07.12 № ММВ-7-2/518 (п. 1 приложения к приказу). Одно из оснований: проведение мероприятий налогового контроля, истребование информации о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. Однако Налоговый кодекс не содержит механизма, позволяющего банку проверять наличие у инспекции оснований для запроса или требовать от инспекции доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента банка, отмечается в письме.

Налоговая служба напоминает об ответственности, которая грозит кредитной организации в случае неисполнения запроса. Сумма штрафа для банка составит 20 000 руб. (ст. 135.1 НК РФ), для должностных лиц банка — от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль