Банк не вправе проверять обоснованность запроса инспекции

73

Налоговый кодекс обязывает банки выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов в банке и об остатках денежных средств, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса (п. 2 ст. 86 НК РФ). По мнению ФНС России, банки должны безоговорочно исполнять такие запросы, поскольку кредитные организации не вправе проверять их обоснованность (письмо от 19.11.13 № ЕД-4-2/20793). Сделать это может лишь лицо, в отношении которого была проведена налоговая проверка.

Основания для направления налоговыми органами запроса в банк указаны в приказе ФНС России от 25.07.12 № ММВ-7-2/518 (п. 1 приложения к приказу). Одно из оснований: проведение мероприятий налогового контроля, истребование информации о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. Однако Налоговый кодекс не содержит механизма, позволяющего банку проверять наличие у инспекции оснований для запроса или требовать от инспекции доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента банка, отмечается в письме.

Налоговая служба напоминает об ответственности, которая грозит кредитной организации в случае неисполнения запроса. Сумма штрафа для банка составит 20 000 руб. (ст. 135.1 НК РФ), для должностных лиц банка — от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль