Налоговики вправе запросить выписку по счетам ликвидированного контрагента

82
  Что изменилось: ликвидация контрагента не помешает инспекторам сверить выписку банка по нему с данными проверяемого налогоплательщика

Организация, прекратившая деятельность, не является клиентом банка. Значит, налоговики не вправе запросить выписки по банковскому счету такой организации в порядке, установленном пунктом 2 статьи 86 НК РФ. Однако ФНС России считает возможным в этом случае затребовать у банка выписку в рамках истребования информации о проверяемом налогоплательщике у третьих лиц (ст. 93.1 НК РФ). О чем ФНС России и сообщила в письме от 17.01.13 № АС-4-2/365@.

При этом в поручении об истребовании документов инспекторам рекомендуется указать, что ликвидированная организация являлась контрагентом проверяемой компании и что им известно о ликвидации организации.

С.М. Рюмин, управляющий партнер ООО «Консультационно-аудиторская фирма “ИНВЕСТАУДИТТРАСТ”»: «Действительно, такие действия очень популярны среди налоговиков на местах. И в принципе в них нет ничего незаконного. Нужно отметить, что неправомерными чаще являются действия инспекторов по истребованию у банков информации более широкого характера, чем это предусмотрено соответствующими статьями НК РФ, на которые они ссылаются в запросах. Так, в постановлении Президиума ВАС РФ от 18.10.11 № 5355/11 было указано, что инспекция не вправе истребовать у банка в порядке статьи 93.1 НК РФ все документы по клиенту банка как не относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика и не отражающие финансово-хозяйственных отношений между клиентом банка и проверяемым налогоплательщиком. Речь шла о документах, представляемых при заключении договора банковского счета, касающихся взаимоотношений банка и его клиента, расширенных выписках и т. п.»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль