Проект: «Секреты налогового мастерства» Тема мастер-класса: «Годовой налоговый отчет: сложные ситуации и типичные ошибки» Автор мастер-класса: М.В. Медведева, профессиональный аудитор, консультант крупных аудиторских компаний и вузов, канд. экон. наук Дата мастер-класса: 28 февраля 2013 года Где можно посмотреть запись самого мастер-класса: http://nalogmaster.ru/MasterClass/Index/15 Кому доступна запись: подписчикам журнала РНК, которые зарегистрированы на сайте e.rnk.ru Где находится тест: http://nalogmaster.ru/MasterClass/Testing/15
Тест составлен по итогам второго мастер-класса второго цикла лекций в рамках проекта «Секреты налогового мастерства». При правильном ответе на 7 из 9 вопросов тест считается пройденным и участник получает квалификационный аттестат, подписанный автором мастер-класса.
1. Можно ли, по мнению Минфина России, исправить ошибку, связанную с применением вычета по НДС по правилам статьи 54 НК РФ?
а) да, если компания обнаружила сумму НДС, не принятую к вычету своевременно, она вправе воспользоваться правом на вычет в периоде обнаружения ошибки по правилам статьи 54 НК РФ;
б) нет, положения статьи 54 НК РФ на вычеты по НДС не распространяются.
2. Вправе ли компания, по мнению Минфина России, учесть безнадежную дебиторскую задолженность в периоде ее обнаружения?
а) да;
б) нет, такие расходы являются убытком того периода, в котором задолженность признана безнадежной.
3. Компания не отразила в расходах сумму выплаченной в IV квартале 2012 года заработной платы. Эту ошибку бухгалтер обнаружил до представления годовой отчетности. Какие действия компания в этом случае должна предпринять?
а) внести дополнительную запись в регистр бухгалтерского учета и представить уточненную декларацию по налогу на прибыль;
б) представить только уточненную декларацию;
в) внести исправления только в регистры бухгалтерского учета.
4. В каком случае компания не признается субъектом малого предпринимательства?
а) средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
б) балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает 400 млн. руб.;
в) суммарная доля участия РФ, ее субъектов и муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не превышает 25%;
г) доля участия одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не превышает 25%.
5. Должны ли «упрощенцы» представлять бухгалтерскую отчетность за 2012 год?
а) да, налогоплательщики, применяющие УСН, представляют бухгалтерскую отчетность в общем порядке;
б) нет, «упрощенцы» подают бухгалтерскую отчетность только начиная с отчетности за 2013 год.
6. Вправе ли арендатор амортизировать неотделимые невозмещаемые улучшения в арендованное имущество в случае перезаключения договора аренды?
а) да, арендатор продолжает начисление амортизации, поскольку договор перезаключен с тем же арендодателем и на тех же условиях;
б) нет, арендатор прекращает начисление амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем окончания срока действия первого договора аренды.
7. Сколько, по мнению Президиума ВАС РФ, компания должна хранить первичные документы в случае переноса убытка на будущее?
а) 4 года;
б) 5 лет;
в) 10 лет;
г) 13 лет.
8. Свидетельствует ли, по мнению налоговиков, факт совпадения IP-адреса поставщика и покупателя о фиктивности сделки?
а) да, если контрагенты используют один и тот же IP-адрес, контролеры могут заподозрить фиктивность заключенной ими сделки;
б) нет, это не доказывает нереальность хозяйственных отношений.
Ответы можно посмотреть, пройдя тест на сайте www.nalogmaster.ru.
9. В каком порядке, по мнению Минфина России, необходимо списывать в налоговые расходы отпускные по переходящему отпуску?
а) распределять сумму отпускных пропорционально количеству дней отпуска, приходящихся на конкретный месяц;
б) списывать всю сумму в периоде начала отпуска;
в) учитывать всю сумму на дату окончания отпуска;
г) отражать всю сумму в момент фактической выплаты отпускных.