Тест по мастер-классу «Годовой налоговый отчет: сложные ситуации и типичные ошибки»

Тест составлен по итогам второго мастер-класса второго цикла лекций в рамках проекта «Секреты налогового мастерства». При правильном ответе на 7 из 9 вопросов тест считается пройденным и участник получает квалификационный аттестат, подписанный автором мастер-класса.

1. Можно ли, по мнению Минфина России, исправить ошибку, связанную с применением вычета по НДС по правилам статьи 54 НК РФ?

а) да, если компания обнаружила сумму НДС, не принятую к вычету своевременно, она вправе воспользоваться правом на вычет в периоде обнаружения ошибки по правилам статьи 54 НК РФ;

б) нет, положения статьи 54 НК РФ на вычеты по НДС не распространяются.

2. Вправе ли компания, по мнению Минфина России, учесть безнадежную дебиторскую задолженность в периоде ее обнаружения?

а) да;

б) нет, такие расходы являются убытком того периода, в котором задолженность признана безнадежной.

3. Компания не отразила в расходах сумму выплаченной в IV квартале 2012 года заработной платы. Эту ошибку бухгалтер обнаружил до представления годовой отчетности. Какие действия компания в этом случае должна предпринять?

а) внести дополнительную запись в регистр бухгалтерского учета и представить уточненную декларацию по налогу на прибыль;

б) представить только уточненную декларацию;

в) внести исправления только в регистры бухгалтерского учета.

4. В каком случае компания не признается субъектом малого предпринимательства?

а) средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;

б) балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает 400 млн. руб.;

в) суммарная доля участия РФ, ее субъектов и муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не превышает 25%;

г) доля участия одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не превышает 25%.

5. Должны ли «упрощенцы» представлять бухгалтерскую отчетность за 2012 год?

а) да, налогоплательщики, применяющие УСН, представляют бухгалтерскую отчетность в общем порядке;

б) нет, «упрощенцы» подают бухгалтерскую отчетность только начиная с отчетности за 2013 год.

6. Вправе ли арендатор амортизировать неотделимые невозмещаемые улучшения в арендованное имущество в случае перезаключения договора аренды?

а) да, арендатор продолжает начисление амортизации, поскольку договор перезаключен с тем же арендодателем и на тех же условиях;

б) нет, арендатор прекращает начисление амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем окончания срока действия первого договора аренды.

7. Сколько, по мнению Президиума ВАС РФ, компания должна хранить первичные документы в случае переноса убытка на будущее?

а) 4 года;

б) 5 лет;

в) 10 лет;

г) 13 лет.

8. Свидетельствует ли, по мнению налоговиков, факт совпадения IP-адреса поставщика и покупателя о фиктивности сделки?

а) да, если контрагенты используют один и тот же IP-адрес, контролеры могут заподозрить фиктивность заключенной ими сделки;

б) нет, это не доказывает нереальность хозяйственных отношений.

  Ответы можно посмотреть, пройдя тест на сайте www.nalogmaster.ru.

9. В каком порядке, по мнению Минфина России, необходимо списывать в налоговые расходы отпускные по переходящему отпуску?

а) распределять сумму отпускных пропорционально количеству дней отпуска, приходящихся на конкретный месяц;

б) списывать всю сумму в периоде начала отпуска;

в) учитывать всю сумму на дату окончания отпуска;

г) отражать всю сумму в момент фактической выплаты отпускных.