Для корректировки суммы налога по сделкам потребуется пояснительная записка

99
  Что изменилось: появился дополнительный документ, который нужно представить в случае корректировки суммы налога по контролируемым сделкам

Компании, которые в сделке между взаимозависимыми лицами применили нерыночные цены, что повлекло занижение налога, вправе самостоятельно скорректировать суммы налогов по истечении календарного года. Такая возможность предусмотрена пунктом 6 статьи 105.3 НК РФ.

Сумма корректировки налоговой базы по налогу на прибыль отражается по строке 107 приложения № 1 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@). Однако данных сведений, по мнению ФНС России, недостаточно. Пока в декларацию не будут внесены изменения, налоговая служба в письме от 11.02.13 № ЕД-4-3/ 2113@ рекомендует прилагать к ней пояснительную записку. В записке необходимо отразить сведения о контролируемых сделках, в отношении которых произведена корректировка налоговой базы и суммы налога на прибыль. В числе таких сведений: номер и дата договора, стоимость предмета сделки, указанная в договоре, сумма произведенной корректировки, сведения об участниках сделки (ИНН, наименование организации или индивидуального предпринимателя), а также иная значимая, по мнению налогоплательщика, информация.

Е.Н. Деева, ведущий аудитор ООО «Бейкер Тилли Русаудит»: «Проверяющие разъяснили, что информация, отражаемая в пояснительной записке, необходима для разграничения предмета контроля между ФНС России и территориальными налоговыми органами, а также она позволит сократить объем переписки между налогоплательщиками и налоговыми органами. Данные рекомендации согласованы с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ (письмо от 30.01.13 № 03-03-10/1759

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль