Тест по итогам мастер-класса «Отчетность за 9 месяцев»

83
Проект: Секреты налогового мастерства Тема мастер-класса: Отчетность за 9 месяцев Автор мастер-класса: М.С. Полякова, аттестованный преподаватель ИПБ России Дата мастер-класса: 25 сентября 2012 года. Где можно посмотреть запись мастер-класса: www.nalogmaster.ru/Webinar/WebinarInfo/1 Кому доступна запись: подписчикам журнала РНК, которые зарегистрированы на сайте e.rnk.ru Где находится тест: www.nalogmaster.ru/MasterClass/Testing/1

Тест составлен по итогам первого мастер-класса в рамках проекта «Секреты налогового мастерства» и размещен по адресу: www.nalogmaster.ru/MasterClass/Testing/1. При правильном ответе на 7 из 9 вопросов тест считается пройденным и участник получает квалификационный аттестат от автора мастер-класса. Для прохождения теста даны две попытки, далее выдаются правильные ответы, но следующие попытки не засчитываются.

1. С какой даты применяется новая форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@?

а) с отчетности за полугодие 2012 года;

б) с отчетности за 9 месяцев 2012 года;

в) для тех, кто отчитывается по налогу на прибыль ежемесячно, — с отчетности за 7 месяцев, для тех, кто отчитывается поквартально, — с отчетности за 9 месяцев;

г) с отчетности за 2012 год.

2. Можно ли уменьшить налоговую базу за 9 месяцев на сумму убытка, полученного в прошлых налоговых периодах?

а) да;

б) да, если это предусмотрено учетной политикой организации;

в) нет, налоговую базу текущего периода можно уменьшить на убытки прошлых налоговых периодов только по итогам года.

3. Предположим, компания указала расход, учитываемый для целей налога на прибыль, не по той строке, однако на сумму налога это не повлияло. Предусмотрена ли за это ответственность?

а) да, это является грубым нарушением правил учета доходов и расходов;

б) да, если искажение по строке составит более 20%;

в) нет, для единичных случаев не предусмотрена.

4. В 2011 году компания закупила товары, в 2012 году она обнаружила в этой партии брак и часть товара возвратила поставщику в августе 2012 года. В каком периоде она, по мнению Минфина России, должна отразить операцию по возврату в целях исчисления налога на прибыль?

а) в периоде поставки путем подачи «уточненки»;

б) в периоде возврата как доходы и расходы прошлых налоговых периодов;

в) компания вправе выбрать период отражения возврата в учетной политике.

5. Компания — плательщик НДС получила предоплату в счет будущего экспорта товаров, реализация которых облагается по ставке 0%. Нужно ли исчислить и уплатить в бюджет НДС с предоплаты?

а) да, так как право на нулевую ставку нужно подтвердить пакетом документов;

б) да, если она поступила от российского плательщика НДС;

в) нет, не нужно.

6. В августе 2012 года компания получила предоплату, отгрузку она произвела в сентябре 2012 года. Поскольку и предоплата, и отгрузка были в одном периоде, компания не стала отражать исчисление НДС с нее и вычет этого налога, внеся в декларацию лишь начисление налога. Что грозит компании, если при проверке инспекторы выявят это нарушение?

а) доначислений не будет, так как занижения НДС к уплате не произошло;

б) компании доначислят НДС с предоплаты, а также пени. Вычет налога инспекция признает только после того, как компания подаст «уточненку» за этот период.

7. Поставщик выплатил покупателю премию за выбранный объем товаров, но не стал корректировать свою базу по НДС. Должен ли покупатель восстановить вычет налога в сумме, пропорциональной полученной премии?

а) инспекторы, скорее всего, будут требовать такого восстановления в периоде получения акта или соглашения по выплате премии;

б) нет, основанием для восстановления НДС является только корректировочный счет-фактура, а раз его нет, то и восстанавливать нечего.

8. В июне 2012 года покупатель обнаружил, что счет-фактура, составленный 19 ноября 2011 года, содержит ошибку. Поставщик исправил документ — просто зачеркнул неверные данные, указал правильные и заверил их. Можно принимать к вычету НДС по такому счету-фактуре?

а) нет, с 1 апреля 2012 года действуют новые правила внесения исправлений;

б) да, по счетам-фактурам, составленным до вступления в силу постановления № 1137, действует порядок исправления, утвержденный постановлением № 914.

  Ответы можно посмотреть, пройдя тест на сайте www.nalogmaster.ru

9. Какой из этих недостатков в счете-фактуре, оформленном по новым правилам, может привести к отказу в вычете НДС?

а) отсутствие наименования валюты или ошибка в нем;

б) отсутствие адреса покупателя;

в) каждая из этих погрешностей ставит вычет под угрозу;

г) оба эти недостатка несущественны.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль