НДС. Зачет по операциям с разными ставками

80
Организация заключила с покупателем договор на поставку товаров (ставка НДС 10%) и договор о сдаче в аренду помещения (ставка НДС 18%). Получив авансовые платежи в счет будущей поставки товаров, она уплатила с них НДС. Впоследствии договор поставки был расторгнут, у поставщика осталась кредиторская задолженность. По дополнительному соглашению принято решение о зачете авансовых платежей, полученных по договору поставки товара, в счет авансовых платежей за аренду помещения. В письме от 01.04.2008 № 03-07-11/125 финансовое ведомство разъяснило, как в данной ситуации организации исчилить НДС.

Из пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса следует, что налоговую базу по НДС нужно определять на более раннюю из следующих дат — дату оказания услуги или дату предварительной оплаты. Момент подписания соглашения о зачете и будет считаться днем получения предварительной оплаты в счет будущего оказания услуг по аренде. Таким образом, в месяце подписания соглашения о проведении зачета с суммы авансового платежа, ранее полученного по договору поставки, организация должна исчислить НДС по ставке 18%. Эту сумму нужно отразить в налоговой декларации и уплатить в бюджет в том налоговом периоде, в котором зачтены обязательства.

Налог на добавленную стоимость, ранее перечисленный в бюджет с сумм предварительной оплаты предстоящих поставок товаров (по ставке 10%), можно принять к вычету в том же налоговом периоде (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Здравствуйте!

    Журнал Российский налоговый курьер

    Вы на сайте для профессиональных бухгалтеров. Пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    С уважением,
    Ирина Хорошилова,
    шеф-редактор сайта "Российский налоговый курьер"

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль