text
✫50% скидка на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

НДС. Зачет по операциям с разными ставками

  • 1 мая 2008
  • 91

Организация заключила с покупателем договор на поставку товаров (ставка НДС 10%) и договор о сдаче в аренду помещения (ставка НДС 18%). Получив авансовые платежи в счет будущей поставки товаров, она уплатила с них НДС. Впоследствии договор поставки был расторгнут, у поставщика осталась кредиторская задолженность. По дополнительному соглашению принято решение о зачете авансовых платежей, полученных по договору поставки товара, в счет авансовых платежей за аренду помещения. В письме от 01.04.2008 № 03-07-11/125 финансовое ведомство разъяснило, как в данной ситуации организации исчилить НДС.

Из пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса следует, что налоговую базу по НДС нужно определять на более раннюю из следующих дат — дату оказания услуги или дату предварительной оплаты. Момент подписания соглашения о зачете и будет считаться днем получения предварительной оплаты в счет будущего оказания услуг по аренде. Таким образом, в месяце подписания соглашения о проведении зачета с суммы авансового платежа, ранее полученного по договору поставки, организация должна исчислить НДС по ставке 18%. Эту сумму нужно отразить в налоговой декларации и уплатить в бюджет в том налоговом периоде, в котором зачтены обязательства.

Налог на добавленную стоимость, ранее перечисленный в бюджет с сумм предварительной оплаты предстоящих поставок товаров (по ставке 10%), можно принять к вычету в том же налоговом периоде (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.