Сдаем нулевую декларацию по НДС

682
У некоторых компаний, признаваемых плательщиками НДС, нет операций, облагаемых НДС. В таком случае за налоговый период сдается нулевая декларация по НДС.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Кто сдает нулевую декларацию по НДС
  • В какой срок сдают нулевую декларацию в 2015 году
  • Какие листы нулевой декларации заполняют компании

Кто сдает нулевую декларацию по НДС

Если компания за налоговый период не осуществляла операции, облагаемые НДС, в инспекцию сдается нулевая декларация по НДС.

В каком виде сдается нулевая декларация по НДС

Нулевую декларацию по НДС нужно сдавать в электронной форме. Об этом напоминает УФНС России по Москве в письме от 12.03.14 № 24-15/022540. Форма декларации по НДС на 2015 год, порядок ее заполнения и форматы представления утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. 

Кстати

На практике при отсутствии деятельности компании могут представить в инспекцию единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 31.07.12 № ЕД-3-3/2683 «О представлении декларации по налогу на добавленную стоимость»). Эту декларацию не обязательно сдавать в электронном виде, а можно и на бумаге. При этом компании на ОСНО могут не сдавать декларации по налогу на прибыль и НДС. Но есть два условия, которые должны выполняться одновременно (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • в отчетном (налоговом) периоде не было движения денег в кассе и на счетах в банках;
  • не возникло объекта налогообложения по налогам, по которым представляется единая декларация.

В какой срок нужно сдать нулевку по НДС

Нулевая декларация сдается в те же сроки, что и обычная декларация к уплате или возмещению.

Период

Срок

1 квартал

до 25 апреля

2 квартал

до 25 июля

3 квартал

до 25 октября

4 квартал

до 25 января

Ответственность за подачу нулевой декларации позже срока

Компания обязана отчитаться по НДС, даже если сумма к уплате в бюджет отсутствует. За несданную нулевую отчетность грозит минимальный штраф — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ, письмо Минфина России от 23.11.11 № 03-02-08/121). Аналогичной точки зрения придерживается суд (постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ").

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

В нулевой декларации по НДС заполняется 3 страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 7.

Рассмотрим нюансы заполнения листов нулевой декларации, которые могут вызвать трудности.

Титульный лист нулевой декларации по НДС

Поле «ИНН», «КПП» и «порядковый номер страницы» — заполняют все компании. Номер страницы — 1.

Поле "Номер корректировки":

  •  в первичной декларации проставляется "0--";
  •  в уточненной декларации проставляется номер корректировки (например, "1--", "2-" и так далее).

Поле "Налоговый период (код)" — период, за который сдается нулевая декларация. Коды  приведены в приложении № 3 к Порядку.

Поле "Отчетный год" — год, за налоговый период которого представлена декларация.

Поле "Представляется в налоговый орган (код)" — код инспекции, в которую представляется декларация. Коды приведены в приложении № 2 к Порядку.

Поле "По месту нахождения (учета) (код)" — код места представления декларации. Коды приведены в приложении № 3 к Порядку.

Поле "налогоплательщик" — наименование организации.

Поле "Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД" — код  по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Поле  "На ____ страницах" — общее количество листов, на которых представлена декларация, включая титульный лист.

Поле "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю":

  • код «1», если документ представил руководитель;
  • код «2», если документ представлен по доверенности.

Далее титульный лист подписывает руководитель.

Раздел 1 нулевой декларации по НДС

Поле «ИНН», «КПП» и «порядковый номер страницы» — заполняют все компании. Номер страницы — 2.

Строка 010 —код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО);

Строка 020 — КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

Во всех остальных строках ставятся прочерки. Раздел 1 подписывает руководитель.

Раздел 7 нулевой декларации по НДС

В этом разделе отражаются операции, которые не привели к образованию объекта налогообложения по НДС. Например, операции, не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС), операции, местом реализации которых не признается территория РФ.

Поле «ИНН», «КПП» и «порядковый номер страницы» — заполняют все компании. Номер страницы — 3.

В графе 1 — коды операций из приложения № 1 к Порядку. По каждому коду заполняются следующие показатели:

Графа 2 — стоимость реализованных товаров (работ, услуг);

Графа 3 — стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);

Графа 4 — сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету.

Строка 010 — сумма предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительным циклом изготовления (свыше 6 месяцев).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Журнал Российский налоговый курьер

«Российский налоговый курьер» — бесплатный профессиональный сайт для бухгалтеров. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров про налоги, взносы и проверки
  • • Статьи по бухучету, отчетности в ФНС, пособиям и выплатам
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль